Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Налогообложение изобретено очень давно и существует, без всякого преувеличения, во всех странах мира. Задача его состоит в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом.

В данной курсовой работе будет произведен перерасчет налогов конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой ведомости, рассчитаны пени и штрафы за их недоплату, даны рекомендации по организации расчета налогов и платежей на предприятии.

Все расчеты будут произведены в рамках той налоговой системы, которая была сформирована Законом РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1, с учетом всех изменений и дополнений.

По действующему российскому законодательству, за любые налоговые «ухищрения» предусмотрены как административная, так и уголовная ответственность. За непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах в налоговой орган, сокрытие или занижение доходов, отсутствие или нарушение учета доходов налоговые органы вправе налагать значительный административный штраф, многократно превышающий размер сокрытого дохода. А при повторном нарушении - предусмотрена уголовная ответственность. Все это, разумеется, очень и очень неприятно. И поэтому, чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым внимательным образом разобраться в этой теме.

Характеристика предприятия

Предприятие «Мир материалов» является акционерным обществом закрытого типа. Организация занимается оптовой торговлей строительных материалов.

ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано ГНИ Октябрьского района г. Уфы.

Его основные покупатели – строительные предприятия и магазины розничной торговли. Данное предприятие является одним из крупнейших предприятий в городе. Среднесписочная численность на предприятии составляет 1354 человек.

Предприятие не имеет льгот по налогообложению и производит расчет налогов и сборов согласно Закону РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 40027 258 400
2Износ основных средств2 632 715700 6003 333 315
4Нематериальные активы110 000110 000
5Износ нематер. активов8 2408 240
10Материалы2 170 6522 136 18234 470
10(1)Сырье и материалы574 196539 72634 470
10(3)Топливо140 600140 600
10(5)Запасные части1 455 8561 455 856
12МБП1 647 7411 223 0551 257 5251 613 271
13Износ МБП1 647 7411 647 741
19НДС по приобр. ресурс.351 019351 0127
26Ощехоз-ые расходы11 693 41311 677 21316 200
41Товары51 211 05919 280 74112 095 60858 396 192
43Коммерческие расходы7325073250
44Издержки обращения11 801 76811 801 768
46Реализация продукции33 392 00033 392 000
50Касса23 8219 000 0008 991 68332 138
51Расчетный счет7 343 62033 392 00037 430 9823 304 638
60Расч. с пост. и подрядч.425 80310 000 0009 280 7411 145 062
67Расч. по внебюдж. плат.13 7752 858 4923 006 292161 575
67.1Дорожный фонд32 72532 725
67.3Фонд науки и техн. разв.77 800155 60077 800
67.4Фонд амортизации70 00070 000
67.5Налог на приобр-е авт.2 747 9672 747 967
68Расчеты с бюджетом4 043 7858 829 6388 442 5953 656 742
68.1Расч. по подох. налогу73 004290 875286 60268 731
68.10Налог на муниц. милиц.9 2259 225
68.2Расч. по НДС3 452 7043 922 5893 462 7932 992 908
68.3Расч. по СН518 077563 323519 632474 386
68.4Расч. по налогу на приб.3 8723153 872315
68.5Содерж. жилфонда51 80051 800
68.8Расч. по нал. На имущ.92 883185 76692 883
68.9Расч. по трансп. налогу26 62654 46227 836
69Расч. по соц. страх. и об.198 538961 4301 089 242326 350
69.1Расч. по соц. страх.22 16039 987147 04884 901
69.2Расч. по пенс. обесп.220 698772 319789 700238 079
69.3Расч. по мед. страх.95 86998 0322 163
69.4Расч. по фонду занятости53 25554 4621 207
70Расч. по оплате труда749 1052 807 2882 723 105664 922
71Расч. с подотч. лицами110 8506 498 2287 297 689688 611
76Расч. с разн. деб. и кред.42 713 00042 713 000
80Прибыли и убытки153 9085 636 7545 482 846
81Использование прибыли2 983 3992 983 399
81.1Плат. в бюджет из приб.103 083103 083
85Уставный фонд50 00050 000
87Добавочный капитал6 502 0006 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц6 502 0006 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)29 580 63577 80029 658 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет8 418 6208 418 620
88.3Фонд накопления19 000 00019 000 000
88.5Фонд потребления2 162 0152 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.77 80077 800

Всего:

88 131 294

88 131 294

157 470 281

157 470 281

94 893 777

94 893 777


ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 40027 258 400
2Износ основных средств3 333 315700 6004 033 915
4Нематериальные активы110 000110 000
5Износ нематер. активов8 2408 24016 480
10Материалы34 470533929533 92934 470
10(1)Сырье и материалы34 470150400150 40034 470
10(3)Топливо6900069 000
10(5)Запасные части314529314 529
12МБП1 613 27111814001 181 4001 613 271
13Износ МБП1 647 7411 647 741
19НДС по приобр. ресурс.7946720946 7207
26Ощехоз-ые расходы16 2001659027216 580 27226 200
41Товары58 396 192794910011 827 43954 517 853
43Коммерческие расходы652500652 500
44Издержки обращения101923295478064 452
46Реализация продукции2973156229 731 562
50Касса32 1381060000010 597 13435 004
51Расчетный счет3 304 6382008094316 428 4866 957 095
60Расч. с пост. и подрядч.1 145 0626995007 949 1006 104 538
64Расч. по авансам получ.68730007 343 000470 000
67Расч. по внебюдж. плат.161 575633663449 06023 028
67.1Дорожный фонд162907 0009 290
67.3Фонд науки и техн. разв.77 800263800372 000186 000
67.4Фонд амортизации70 0007000070 06070 060
67.5Налог на приобр-е авт.6757367 573
67.6Владельцы автотр. Ср-в216000216 000
68Расчеты с бюджетом3 656 74254111023 974 582220 222
68.1Расч. по подох. налогу68 731349190375 16594 706
68.10Налог на муниц. милиц.3061818 27012 348
68.11Плата за воду282282
68.2Расч. по НДС2 992 90823806163 291 7741 904 066
68.3Расч. по СН474 38630050496 529270 411
68.4Расч. по налогу на приб.18363001 836 300
68.5Содерж. жилфонда31156014 000297 560
68.8Расч. по нал. На имущ.92 883112500103 10083 483
68.9Расч. по трансп. налогу27 8368981475 46213 484
69Расч. по соц. страх. и об.326 35011310921 509 243704 501
69.1Расч. по соц. страх.84 90148399203 748240 250
69.2Расч. по пенс. обесп.238 0799074601 094 201424 820
69.3Расч. по мед. страх.2 163112650135 83225 345
69.4Расч. по фонду занятости1 2076258375 46214 086
70Расч. по оплате труда664 92231898333 773 1001 248 189
71Расч. с подотч. лицами688 611782020010 914 9993 783 410
76Расч. с разн. деб. и кред.42 713 00042 713 000
80Прибыли и убытки5 482 846102559894 773 143
81Использование прибыли2 983 3999421093 925 508
81.1Плат. в бюджет из приб.103 08370060173 143
85Уставный фонд50 00050 000
87Добавочный капитал6 502 0006 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц6 502 0006 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)29 658 435186 00029 844 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет8 418 6208 418 620
88.3Фонд накопления19 000 00019 000 000
88.5Фонд потребления2 162 0152 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.77 800186 000263 800

Всего:

94 893 777

94 893 777

126 242 146

126 242 146

97 338 431

97 338 431

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за

период

Сальдо наконец периода

КоднаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 40027 258 400
2Износ основных средств4 033 915700 6004 734 515
4Нематериальные активы110 000110 000
5Износ нематер. активов16 4808 24024 720
8Капитальные вложения1 069 9601 069 960
10Материалы34 4702 120 3002 120 30034 470
10(1)Сырье и материалы34 470128 700128 70034 470
10(5)Запасные части1 991 6001 991 600
12МБП1 613 27182 07082 0701 613 271
13Износ МБП1 647 7411 647 741
19НДС по приобр. ресурс.7569 396691 696122 293
26Ощехоз-ые расходы26 20013 654 19513 654 19526 200
41Товары54 517 85352 714 86964 184 68443 048 038
43Коммерческие расходы650 000650 000
44Издержки обращения64 45249 014 52420 714 00049 078 976
46Реализация продукции41 502 12941 502 129
50Касса35 00411 500 00011 528 3866 618
51Расчетный счет4 957 09541 502 12942 746 9013 712 323
60Расч. с пост. и подрядч.6 104 53824 000 00032 714 86934 819 407
64Расч. по авнсам получ.470 000470 000
67Расч. по внебюдж. плат.23 0281 499 5601 406 020116 568
67.1Дорожный фонд9 29027 60042 0005 110
67.3Фонд науки и техн. разв.186 000332 000224 00078 000
67.4Фонд амортизации70 06070 00070 06070 120
67.5Налог на приобр-е авт.67 5731 069 9601 069 96067 573
67.6Владельцы автор. ср-в216 000216 000
68Расчеты с бюджетом220 2224 711 0178 177 0113 686 216
68.1Расч. по подох. налогу94 706426 647297 98833 953
68.10Налог на муниц. милиц.12 34818 30023 0557 593
68.11Плата за воду282282
68.2Расч. по НДС1 904 0663 411 1304 334 2422 827 178
68.3Расч. по СН270 411530 566323 88363 728
68.4Расч. по налогу на приб.1 836 3002 975 3211 139 021
68.5Содерж. жилфонда297 560138 00064 400371 160
68.8Расч. по нал. на имущ.83 483110 000102 40075 883
68.9Расч. по трансп. налогу13 48476 09255 7226 886
69Расч. по соц. страх. и об.704 5011 526 7801 114 440292 161
69.1Расч. по соц. страх.240 25080 797150 449309 902
69.2Расч. по пенс. обесп.424 8201 211 950807 96920 839
69.3Расч. по мед. страх.25 345150 450100 30024 805
69.4Расч. по фонду занят-ти14 08683 58355 72213 775
70Расч. по оплате труда1 248 1891 565 6862 786 1002 468 603
71Расч. с подотч. лицами3 783 41010 288 5499 007 1102 501 971
76Расч. с разн. деб. и кред.42 713 00042 713 000
80Прибыли и убытки4 773 143189 8558 019 6493 056 651
81Использование прибыли3 925 5083 045 3816 970 889
81.1Плат. в бюджет из приб.173 14370 060243 203
85Уставный фонд50 00050 000
87Добавочный капитал6 502 0006 502 000
87.1Прирост ст-ти по переоц6 502 0006 502 000
88Нераспр. приб.(убыток)29 844 435112 00029 956 435
88.2Нераспр. приб.прош. лет8 418 6208 418 620
88.3Фонд накопления19 000 00019 000 000
88.5Фонд потребления2 162 0152 162 015
88.6Фонд науки техн. разв.263 800112 000375 800

Всего:

97 338 431

97 338 431

261 206 400

261 206 400

133 045 713

133 045 713

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо наконец периода

КодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит
1Основные средства27 258 4002 660 8422 660 84227 258 400
2Износ основных средств4 734 5151 516 7426 251 257
4Нематериальные активы110 000110 000
5Износ нематер. активов24 7208 24032 960
8Капитальные вложения1 069 9601 069 960
10Материалы34 47034 470
10(1)Сырье и материалы34 47034 470
12МБП1 613 27134 4701 647 741
13Износ МБП1 647 7411 647 741
19НДС по приобр. ресурс.122 293317 522195 229
Актуально: