Финансово-экономический анализ деятельности ДГРУ АК ПИБ Украины и разработка рекомендаций по повышению его ликвидности и платежеспособности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ

ДОНЕЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра внешнеэкономической деятельности предприятия

Курсовая работа

по Теории Экономического Анализа

Тема: "Финансово-экономический анализ деятельности ДГРУ АК ПИБ Украины и разработка рекомендаций по повышению его ликвидности и платежеспособности"

Студента группы ЭМ95а

Клименко А.А.

Проверила:Астапова И.А.

ДОНЕЦК 1998

Реферат

РИСУНКОВ: 1; ТАБЛИЦ:1; ПРИЛОЖЕНИЙ: 1; СТРАНИЦ: 32

Предметом исследования данной курсовой работы являлась финансово-экономическая деятельность Донецкого Главного Регионального Управления Акционерного Коммерческого Промышленно Инвестиционного Банка Украины (АК ПИБ).

Цель работы: дать общую финансово – экономическую характеристику предмета исследования и результатов его хозяйственной деятельности; исследование организационной структуры управления предприятием; анализ финансового положения исследуемого предприятия и разработка предложений по улучшению финансового состояния предприятия.

Методы исследования: изучение различной документации по функционированию банка и в особенности управления международных расчетов и валютных операций; расчет показателей деятельности банка согласно инструкции №10 НБУ «О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков».

Основные термины: ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ, ИССЛЕДОВАНИЕ, АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОКАЗАТЕЛИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ, ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ПРИБЫЛЬ, ОТЧЕТНОСТЬ, КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК, ЛИКВИДНОСТЬ

Содержание

Введение............................................................................................................................................................... 4

1. Краткая характеристика банка. Основные показатели его работы и его структура. 5

1.1 Правовые и хозяйственные основы деятельности ДГРУ АК Проминвестбанка Украины................................................... 5

1.2 Основные показатели работы банка........................... 7

1.3 Организационная структура ДГРУ АК Проминвестбанка. 12

2. Характеристика финансового состояния банка.............................................................. 14

2.1 Специфика анализа финансового состояния коммерческого банка 14

2.2 Расчет показателей характеризующих финансовую деятельность 16

3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка... 20

4. Прогноз изменения показателей в случае проведения мероприятия............... 28

Заключение...................................................................................................................................................... 30

Список литературы................................................................................................................................... 31

В данной курсовой работе содержится описание основ сущности и организации деятельности коммерческого банка на основе изучения функционирования Донецкого главного регионального управления акционерного коммерческого Проминвестбанка Украины, а также характеристика финансового положения банка и его основных показателей деятельности. Как результат проведенного анализа основных показателей деятельности банка в работе предложены некоторые меры по улучшению финансового положения.

Основной целью работы являлось исследование функционирования банка с последующим анализом основных показателей и коэффициентов его финансовой деятельности. Работа основывается на информации полученной во время прохождения финансово-экономической практики после третьего курса обучения. Во время прохождения практики мне было предоставлено множество документов, нормативных актов, писем НБУ и другой информации касающейся деятельности банка. Однако все числовые данные в документах являются коммерческой тайной банка и, соответственно, использование их для написания отчета было категорически запрещено.

Структура работы следующая: сначала рассматривается финансово-экономическая деятельность банка и его организационная структура; и в конце произведен расчет основных показателей финансовой деятельности банка и приведены некоторые предложения, разработанные мной, по улучшению финансового состояния банка, основанные на анализе вышеуказанных коэффициентов.

1.1 Правовые и хозяйственные основы деятельности ДГРУ АК Проминвестбанка Украины

Донецкое Главное Региональное Управление Акционерного Коммерческого Промышленно Инвестиционного Банка (ДГРУ АК ПИБ) Украины является филиалом Акционерного (ЗАО) Коммерческого ПИБ Украины, который был создан в 1922 году под названием Промбанк, затем в 1959 году был переименован в Стройбанк, с 1988 года Промстройбанк, а в 1992 году стал ПИБ Украины. Региональное управление не является юридическим лицом и все операции, осуществляемые им, производятся по доверенностям выданным правлением АК ПИБ Украины должностным лицам, входящим в правление ДГРУ, в особенности заместителю председателя правления АК ПИБ Украины, начальнику ДГРУ ПИБ Масловой Джемме Сергеевне.

В Донецкой области ПИБ имеет наибольшее число отделений – 43 (в других областях в среднем по 10-15 отделений), а также в состав главного регионального управления входит 18 территориально отдаленных безбалансовых филиалов. ДГРУ ПИБ обслуживает более 25000 хозяйственных структур. Уставной капитал АК ПИБ Украины за последние 3 года вырос на 86% и составил 200,2 млн. грн., что составляет 1/7 уставных фондов всей банковской системы Украины. Уставный фонд Донецкого Главного Регионального Управления составляет 16% от вышеуказанной суммы, т.е. 31,7 млн. грн.

Проминвестбанк Украины является одним из лучших и крупнейших (а скорее крупнейший) из 168 банков Украины. Аудиторское исследование, проведенное голландской фирмой KPMG accountants N.V. в 1997 году подтвердило выше сказанное.

52,4% кредитов по области выданы Проминвестбанком, 70-75% из них направлены на развитие и поддержку промышленного производства. Среди клиентов ПИБ крупнейшие предприятия области: Мариупольский металлургический завод им. Ильича, Азовсталь, угольные холдинговые компании и шахты, НКМЗ и т.д.

Банк предоставляет множество услуг своим клиентам и на операции банка выдано разрешение от регионального управления Национального Банка Украины №19 от 26.02.98 г., в котором перечислены следующие услуги:

· Кассовое обслуживание клиентов.

· Перевозка денежно-валютных ценностей и инкассации денежной выручки своей клиентуры.

· Ведение счетов клиентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручению (в национальной валюте Украины).

· Ведение счетов банков корреспондентов (резидентов) и осуществление расчетов по их поручению (в национальной валюте Украины).

· Проведение операций по кассовому выполнению государственного бюджета, в том числе ведение бюджетных счетов клиентов и счетов государственных внебюджетных фондов.

· Предоставление кредитов юридическим лицам.

· Предоставление кредитов физическим лицам.

· Приобретение права требования поставки товаров и предоставления услуг, принятие риска выполнения таких требований и инкассация этих требований (факторинг).

· Привлечение вкладов юридических лиц.

· Привлечение вкладов физических лиц.

· Ведение валютных счетов клиентов.

· Неторговые операции.

· Установление прямых корреспондентских связей с Bank of New York, с российскими и белорусскими банками, азербайджанским и казахским банком.

· Операции по международным торговым расчетам.

· Операции по торговле иностранной валютой на внутреннем валютном рынке.

· Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке (с резидентами).

· Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках (с нерезидентами).

· Ответственное хранение ценностей клиентов банка.

· Финансирование капитальных вложений по поручению собственников или распорядителей инвестируемых средств.

· Приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг) при условии наличия в отделениях достаточного количества собственных средств.

· Доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами) по поручению клиентов.

· Покупка, продажа и хранение платежных документов, ценных бумаг и операции с ними.

· Покупка, продажа и хранение государственных ценных бумаг.

· Консультационные услуги клиентам.

Валютные операции банк осуществляет по доверенности выданной 27.04.98 г. правлением АК ПИБ Украины начальнику ДГРУ ПИБ Масловой Джемме Сергеевне. В этой доверенности указан лимит средств, которые могут содержаться в инобанках, в сумме эквивалентной 1,0 млн. долларов США.

В 1994 году банк одним из первых внедрил систему расчетов электронной почтой «Клиент-Банк» (сейчас более 500 клиентов), а также банк занимается выпуском пластиковых кредитных карточек международной системы платежа VISA (4 вида: Gold, Classic, Business, Electron).

1.2 Основные показатели работы банка

В данной главе описана работа банка за 1997 год только в процентных соотношениях (или в удельном весе) по причине недоступности информации в реальных числах.

В течение 1997 года финансовое состояние Донецкого главного регионального управления в целом было стабильным. Сумма балансовой прибыли за год была на 24% меньше прибыли 1996 года. Причины снижения прибыли изложены ниже. Всеми отделениями регионального управления обеспечена сбалансированность доходов и расходов.

Сумма доходов в целом по области за 1997 год была ниже уровня прошлого отчетного периода на 19%. Одной из основных причин снижения доходов, в том числе процентных, в 1997 году, по сравнению с предыдущим отчетным периодом, явилось снижение учетной ставки Национального банка Украины. Если в 1996 году среднегодовая учетная ставка составляла 61.88 %, то в 1997 году не превысила 24.48 %.

Учетная ставка повлияла и на резкое снижение средней процентной ставки по кредитным вложениям. Так, если в 1996 году она составила 55,78%, то за 1997 год - 31.9%.

Кроме того, на размер процентной ставки непосредственное влияние оказало и ухудшение структуры кредитных вложений за счет выдачи санационных и технических кредитов предприятиям Министерства угольной промышленности Украины, ростом удельного веса бюджетных кредитов, выданных на развитие машиностроительной и энергетической промышленности, наличие кредитов на собственное строительство.

Снижение учетной ставки НБУ, а, следовательно, прибыли от кредитования, повлекло за собой развитие альтернативных источников получения доходов, и как следствие - изменение по сравнению с прошлым годом структуры доходов. Если в 1996 году доходы от процентов за кредит составляли 64.2 % всех доходов, то в 1997 - 53%. Снизился и удельный вес доходов от продажи кредитных ресурсов до 15 % с 17.2 % в 1996 году (снижение доходов от продажи кредитных ресурсов произошло вследствие снижения процентной ставки по покупным-продаваемым ресурсам внутри области). Вместе с тем, возрос удельный вес доходов от оказываемых услуг и составил 21.5 % всех доходов против 16.3 % в предыдущем отчетном периоде.

В 1997 году учреждениями банка области была оказана поддержка по кредитованию в режиме кредитных линий около 90 хозяйственным структурам, в том числе на долю предприятий машиностроения приходится 34%, металлургии - 24%, торговли - 5%. Загрузка кредитных линий составила 85%.

Одной из причин снижения доходов по отделениям явился прогрессирующий спрэд производства у многих предприятий области, остановкой работы многих цехов крупных промышленных предприятий области, а по этой причине и низкая их платежеспособность и наличие просроченной задолженности по ссудам и процентам.

В 1997 году была продолжена работа по реализации залогового имущества. Отделения области работали в тесном сотрудничестве с товарными биржами г. Донецка, Мариуполя, банками Украины в расширении информации залогового имущества и заключении возможных сделок в реализации залога. Также сформирован банк данных реальных покупателей на залоговое имущество.

Проводилась и претензионно-исковая работа. За 1997 год Банком предъявлено более 500 претензий на различные суммы в различных валютах. Претензии банком предъявлялись, в основном, за невыполнение клиентами-заемщиками обязательств по кредитным договорам: об уплате сумм процентов за пользование кредитом, а также о погашении ссудной задолженности. Процентное суммарное соотношение предъявленных претензий к признанным и удовлетворенным составило 51,5 %. Эффективность судебно-исковой работы без учета исполнения решений составляет 100 % за 1997 год.

Доходы по процентам от продажи кредитных ресурсов всего по региональному управлению за 1997 год составили 15% общей суммы доходов 1997 года. Учитывая снижение процентных доходов, региональным управлением уделялось особое внимание увеличению доходов от оказываемых услуг.

Одним из приоритетных направлений в развитии банка является повышение уровня технической оснащенности, совершенствование систем телекоммуникаций, разработка и внедрение новых программных средств. Материальная база учреждений банка составляет свыше 3000 единиц оборудования, в т.ч. более 1800 компьютеров объединенных в локальные вычислительные сети. Активно проводится работа по развитию технологии электронного обслуживания клиентов. Повсеместное внедрение разработанных программных продуктов обеспечило каждого работника банка автоматизированным рабочим местом. В банке эксплуатируется десятки задач, позволяющих оперативно принимать решения по тем, или иным аспектам банковской деятельности, способствующих повышению эффективности управления и ускорению расчетов.

Региональное управление банка занимает первое место в регионе (после сбербанка) по вкладам граждан. Более 600 тысяч вкладчиков разместили свои средства в филиалах банка. В 1997 году сумма вкладов возросла в 2,5 раза. Оперативно принимались решения по изменению действующих процентных ставок: за год проценты пересматривались 10 раз.

Проведенный анализ перечня оказываемых услуг показал, что почти половина доходов (49.8%) получена от расчетно-кассового обслуживания клиентов; 26.9 % от проведения операций с иностранной валютой; 9 % от вкладных операций; 8.6 % от перевозки ценностей.

Общая сумма расходов за 1997 год состояла из операционных расходов (75 %) и расходов по содержанию аппарата управления (25%). По сравнению с соответствующим периодом 1996 года общая сумма расходов снизилась на 19 %.

За истекший год уплаченные проценты в целом по региональному управлению составили 57% общей суммы расходов в целом по области. Сумма же полученных процентов за этот же период составила 77 % общей суммы доходов по области. Таким образом, полученные проценты покрывают уплаченные и образуют прибыль.

Наблюдалось снижение средней процентной ставки по активным операциям на 12.3%, а пассивных - на 7.7 % (изменение структуры мобилизуемых на месте ресурсов за счет увеличения доли депозитов юридических и физических лиц). По всем отделениям регионального управления стоимость пассивных операций не превышает стоимость активных.

В структуре расходов основной удельный вес - 27 % составляют расходы по плате за приобретенные кредитные ресурсы, что ниже чем в 1996 году на 5%. Средняя процентная ставка по приобретенным ресурсам составила 24.6 процентов, что по сравнению с прошлым годом ниже на 20.1 процентных пункта.

Удельный вес расходов по депозитам за 1997 год составил 4% общей суммы расходов в целом по области. Депозитные вклады в структуре мобилизуемых ресурсов увеличились в 2,1 раза, более высокие темпы роста депозитов в иностранной валюте - 3,2 раза. В целом по региональному управлению удельный вес депозитов в составе мобилизуемых ресурсов составляет 10,2%, а удельный вес платных ресурсов в пассивах 6,9%. Расходы по плате за остатки на счетах клиентов составляют 3.4 % общей суммы расходов по области.

В составе расходов на содержание аппарата управления затраты на оплату труда составляют 20 % всех расходов и 80 % расходов по содержанию подразделений банка.

Донецким главным региональным управление Проминвестбанка в 1997 году на рекламную деятельность израсходовано на 41 % меньше, чем в прошлом году. Рекламную деятельность осуществляли 29 отделений области или 66 %. Более 57 % средств направлено на рекламу в средствах массовой информации, что определяет основной источник распространения рекламы. Одно из ведущих мест занимает реклама в прессе - 33 %, затем на телевидении - 22 % и совсем незначительную часть занимает реклама на радио - 3 %. Расходы, связанные с изготовлением и установкой внешних рекламоносителей, содержанием и техобслуживанием установленных ранее составили 19 %.

Общий объем прибыли за 1997 год был на 24% меньше прибыли 1996 года. Снижение массы прибыли обусловлено превышением темпа роста активов над темпами роста кредитных вложений соответственно 1.47 и 1.19, мобилизуемых на месте ресурсов - 1.31, снижением средней процентной ставки по кредитным вложениям до 32 % (при 55.8 % за 1996 год), повышением удельного веса ресурсов, приобретаемых за плату. Одним из важнейших факторов снижения массы прибыли при росте кредитных вложений является также и рост недовзысканных доходов по процентам и услугам.

Уровень фактически сложившейся рентабельности (прибыль к доходам) за год составил в целом по области 28 %.

Анализируя показатель прибыли на 1 гривну активных операций с учетом проданных ресурсов за год, можно отметить, что в среднем по области этот показатель составлял 7.86 коп.

Качественный состав клиентов банка был очень низкий - так, просроченную задолженность банку имело 83.3% кредитующихся предприятий; просроченная задолженность по ссудам и процентам за 1997 год возросла в 6 раз, отношение просроченного долга по ссудам и процентам к общему объему кредитных вложений составило 92.6%.

Таблица 1Процентное изменение отчислений из прибыли банка в спецфонды (1996 и 1997 гг.)

Как видно из приведенных данных, снижение массы прибыли в 1997 году привело к уменьшению нормативных отчислений во все фонды, увеличение отчислений в фонд развития банка произошло в связи с изменением норматива на 1997 год в сторону увеличения (с 20% в четвертом квартале 1996 года до 30% начиная с отчислений во втором полугодии 1997 года).

1.3 Организационная структура ДГРУ АК Проминвестбанка.

Непосредственно деятельностью Донецкого главного регионального управления акционерного коммерческого Проминвестбанка Украины руководит Начальник ДГРУ АК ПИБ. Он подчинен правлению АК ПИБ Украины и в частности Председателю правления банка, заместителем которого и является. Начальнику ДГРУ подчинены четыре заместителя, главный инженер, отдел кадров, отдел бухгалтерского учета и помощник начальника.

Первому заместителю начальника контролирует функционирование филиала банка «Контур», отдела ценных бумаг, финансового отдела, отдела инвестиций базовых отраслей и отдела кредитных ресурсов.

В функции отдела кредитных ресурсов входят: разработка кредитной политики ДГРУ, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Главный инженер управляет административно-хозяйственной деятельностью банка, ревизионным отделом, а так же под его руководством работает инженер-экономист обслуживающий проекты программ хозяйственного развития банка.

Остальным трем заместителям начальника подчинены остальные отделы, а именно: Управление международных расчетов и валютных операций, отдел денежного обращения, отдел планирования и экономического анализа, сберкассы 1,3-6,8,10,11, канцелярия, отдел безопасности, отдел кассовых операций, компьютерный отдел, отдел перевозки ценностей, юридический отдел, операционный отдел, отдел предпринимательства, отдел маркетинга, отдел инвестиций и кредитования стройкомплекса.

Структура ДГРУ АК ПИБ изображена в приложении 1.

Одним из перспективных направлений совершенствования структуры аппарата является создание управления активными и пассивными операциями.

2.1 Специфика анализа финансового состояния коммерческого банка

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств банка является уставный фонд. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика НБУ.

При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для украинской банковской практики, но и во всём мире.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов традиционно является межбанковский рынок.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе баланса и в Украине деятельность коммерческого банка оценивается по показателям описанным в инструкции №10 НБУ.

2.2 Расчет показателей характеризующих финансовую деятельность

Донецкое главное региональное управление АК ПИБ не является юридическим лицом и поэтому для оценки финансового состояния из инструкции №10 НБУ для него рассчитываются только показатели ликвидности: мгновенной ликвидности, общей ликвидности и отношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка. Показатели этой группы позволяют описать способность банка отвечать по своим обязательствам. Данные нормативы рассчитываются на основе балансового отчета, однако, т.к. данный отчет не был доступен для использования (в целях коммерческой тайны банка), то они рассчитаны по данным, которые были предоставлены с пропорциональным искажением значений, необходимым для расчета данных показателей.

Норматив мгновенной ликвидности (Н5)

Рассчитывается как отношение суммы средств на корреспондентском счету (Ккр) и в кассе (Ка) к текущим счетам (Пр) по формуле:

Н5= х 100%.

Нормативное значение не меньше 15%.

Ккр=29,21 тыс. грн.; Ка=10,66 тыс. грн.; Пр=171,82 тыс. грн.

Н5= ((29,21+10,66) / 171,82) х 100% = 23,2%.

Норматив Н5 выполняется.

Норматив общей ликвидности (Н6)

Рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) по формуле:

Н6= х 100 %.

Нормативное значение должно быть не меньше 100%.

А=384,5 тыс. грн.

З=291,66 тыс. грн.

Н6= (384,5 / 291,66) х 100 % = 131,83%.

Норматив Н6 выполняется.

Норматив отношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7)

Он характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра) и рассчитывается по формуле:

Н7 = х 100 %.

Норматив Н7 не должен быть меньше 15%.

Ва=39,87 тыс. грн.

Ра=384,5 тыс. грн.

Н7 =(39,87 / 384,5) х 100 % = 10,37%.

Норматив Н7 не выполняется, это показывает на недостаточное содержание высоколиквидных активов в составе рабочих активов. Однако данный показатель подвержен сильным колебаниям с течением времени и рассчитывается в банке каждый месяц, как и другие показатели ликвидности (Н5 и Н6). Зависит он в основном от степени возврата выданных кредитов.

Коэффициенты прибыльности коммерческого банка

Двумя наиболее важными показателями анализа прибыльности банка являются показатели дохода на активы и дохода на капитал.

Доход на активы (%) = х 100%.

Этот коэффициент может использоваться как коэффициент для оценки деятельности управления банка.

Доход на активы (%) = х 100% = 6,19%.

Доход на капитал (%) = х 100%.

Доход на капитал (%) = х 100% = 25,64%.

Коэффициенты эффективности деятельности коммерческого банка

Чистый спрэд (%) = х100% - х100%.

Этот коэффициент должен учитывать только активы и пассивы, к которым применяются процентные ставки. Именно таким образом исключается влияние беспроцентных депозитов до востребования, капитала и невыполненных требований резервирования на чистые полученные проценты и - отсюда - на прибыль банка. Это изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и этим самым дает более глубокое разъяснение источников прибыли банка.

Чистый спрэд (%) = х100% - х100% = 42% - 30,85% = 11,15%.

Чистая процентная маржа (%) = х 100%.

Этот коэффициент показывает способность банка приносить прибыль в виде его дохода от процентной разницы как процент к средним общим активам.

Чистая процентная маржа (%) = х 100% = 11,13%.

Чистый операционный доход к общим активам (%) =
= х100%.

Этот коэффициент отличается от коэффициента дохода на активы на объем непроцентных операционных расходов, оплаченных налогов и непредвиденного дохода или убытка.

Чистый операционный доход к общим активам (%) = х 100% = 24,18%.

Таким образом, по проведенному анализу можно сказать, что Донецкое главное региональное управление АК Проминвестбанка Украины имело некоторые проблемы с ликвидностью (все нормативы ликвидности не очень высоки, а показатель Н7 вообще не выполняет установленное нормативное значение). С целью повышения ликвидности руководству следовало бы предпринять ряд мер для повышения надежности и устойчивости. В частности:

1. Необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки наличности, разработать график предстоящих платежей.

2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами, то есть улучшить состояние кредитного портфеля банка.

3. Увеличить количество средств на корсчете банка.