Ценообразование

Приложение Г

Себестоимость предприятия

Прибыль

Надбавка за качество, техн. уровень или экон. эффективность

Оптовая цена предприятия

Рис. 1. Состав оптовой цены предприятия (24,c.49).

Оптовая цена предприятия

Издержки снабженческо-сбытовых организаций (снабженческо-сбытовая наценка)

Налог с оборота

Оптовая цена промышленности

Рис. 2. Состав оптовой цены промышленности (24,c.50).

Оптовая цена промышленности

Издержки торговых организаций

Прибыль торговых организаций

Торговая скидка

Розничная цена

Рис. 3. Состав розничной цены (24,c.50).

Приложение А

Факторы, способствующие снижению цен

Факторы, вызывающие

рост цен

Рост производства Спад производства

Технический прогресс Нестабильность эконом. ситуации

Снижение издержек производства Монополия предприятия

Рост производительности труда Ажиотажный спрос

Конкуренция Увеличение массы денег в обращении

Снижение налогов Рост налогов, заработной платы

Расширение прямых связей Увеличение прибыли предприятия

Улучшение качества товара

Низкая эффективность использования

капитала, рабочей силы, земли

Рис. 1. Факторы, влияющие на уровень и динамику цен (30, c.63).

Приложение Д

Выбор цели

Определение

спроса

Анализ издержек

Анализ цен конкурентов

Выбор метода ценообразования

Установление окончательной цены

обеспечение сбыта

максимизация прибыли

удержание прибыли

различия в подходах к определению спроса

обусловливаются типом рынка,

чувствительностью покупателей к уровню цен

верхний уровень цены определяет спрос

нижний – сумма постоянных и переменных издержек

коэффициент переменных расходов

коэффициент валовой или маржинальной прибыли

отличительные особенности, достоинства и

недостатки товаров конкурентов, цены на них

три уровня цены – минимальный,

максимальный и оптимально возможный

методики: средние издержки плюс, ощущаемая

ценность товара и др.

на основе изучения всех факторов должна

соответствовать ценовому образу фирмы

Рис. Порядок ценообразования (34, c.155).

Приложение Б

Таблица

Влияние ценовой эластичности на общую выручку (34, c.162).

Величина К эластич-ности	Качественное определение эластичности спроса	Количественная характеристика эластичности спроса	Влияние на общую на выручку (потребительские расходы)
			Повышение	Снижение
Еn>1	Эластичный или относительно эластичный спрос	Процентное изменение количества спрашиваемого товара превышает процентное Изменение цены	Общая выручка Уменьшается	Общая выручка Увеличивается
Еn=1	Единичная эластичность спроса	Процентное изменение количества спрашиваемого Товара равно процентному Изменению цены	Общая выручка Неизменная	Общая выручка Неизменная
Еn<1	Неэластичный или относительно неэластичный спрос	Процентное изменение количества спрашиваемого Товара меньше Процентного Изменения цены	Общая выручка увеличивается	Общая выручка Уменьшается

Приложение В

Таблица

Влияние государства на цены (20, c.394).

Виды цен	Роль государства	Формы государственного воздействия
Фиксированные государственные	Цены устанавливаются государством	Государственные прейскурантские цены. Замораживание рыночных свободных цен Фиксирование монопольных цен.
Регулируемые государством цены	Государство устанавливает правила для предприятия, а предприятие само устанавливает цены	Установление предельного уровня цен. Установление предельных надбавок или коэффициентов к фиксированным ценам прейскурантов. Установление предельных значений элементов рыночной цены. Установление предельного уровня разового повышения цен. Государственный контроль за монопольными ценами. Регулирование рыночных цен путем установления цен государственными предприятиями.
Свободная договорная цена	Государство устанавливает “правила игры “ на рынке, вводя ряд запретов на недобросовестную конкуренцию	Запрет на горизонтальное фиксирование цен. Запрет на вертикальное фиксирование цен. Запрет на ценовую дискриминацию. Запрет на демпинг. Запрет на недобросовестную ценовую рекламу.

Приложение Е

Цели ценовой политики:

• Сохранение стабильного положения на рынке.

• Максимизация прибыли.

• Максимальное увеличение сбыта продукции.

• Завоевание лидерства на рынке.

Принципы ценовой политики:

• Достижение заданной величины прибыли на единицу вложенного капитала.

• Обеспечение стабильного положения на рынке.

• Активизация покупательского спроса.

Методы реализации ценовой политики:

• Обеспечение массовой цены поставки товара.

• Масштабное завоевание рынка.

• Выжидание ажиотажного спроса.

• Снятие сливок

Формы реализации ценовой политики:

• Сохранение стабильности цен.

• Изменение цен.

• Установление единых цен.

• Применение гибких цен.

Факторы, определяющие ценовую политику:

• Спрос.

• Предложение.

• Фискальная политика государства.

• Конкуренция.

• Инфляция.

Рис. Ценовая политика фирмы (20, c.380).

Приложение П

Таблица 1

Динамика затрат, произведенных организацией за 1999-2001 гг.

Показатели	На конец 1999г	На конец 2000г	На конец 2001г	Отклонения			Темп роста в %
				2000г. по срав. с 1999г	2001г. по срав. с 2000г	2001г. по сравн. с 1999г	2000г. по срав. С 1999г.	2001г. по срав. с 2000г	2001г по сравн. с 1999г
Материальные затраты	45057	131513	162094	86456	30581	117037	291,89	123,25	359,75
Затраты на оплату труда	7099	12904	22770	5805	9866	15671	181,77	176,45	320,75
Отчисления на социальные нужды	2733	5148	8493	2415	3345	5760	188,36	164, 97	310,75
Амортизация	1333	1556	1664	223	108	331	116,72	106,9	124,83
Прочие затраты	8990	9572	16123	582	6551	7133	106,47	168,44	179,34

Таблица 2

Структура затрат ОАО “Электроагрегат” за 1999- 2001гг.

Показатели	Удельный вес, %
	1999 год	2000 год	2001год
Материальные затраты	69,0931	81,8411	76,7694
Затраты на оплату труда	10,886	8,0302	10,7841
Отчисления на социальные нужды	4,1909	3,2036	4,2237
Амортизация	2,0441	0,9683	0,778
Прочие затраты	13,7858	5,9567	7,636

Приложение Р

Таблица

Нормативная калькуляция на июнь 2002 г.

Наименование изделия	АД200С-Т400 1Р-Т
Статьи расхода	Сумма (руб.)
Сырье и материалы	63288
Покупные комплектующие изделия	321243
Возвратные расходы	0
Транспортно-заготовительные расходы	19227
Итого материальных затрат	403758
Основная заработная плата производственных рабочих	8496
Отчисления на социальные нужды	3129
Накладные расходы	70043
Итого производственная себестоимость	485426
Внепроизводственные расходы	7280
Полная себестоимость	492706
Прибыль	80294
Цена без НДС	573000

Приложение Н

Таблица

Сравнение агрегатов АД200С-Т400 1Р-Т ОАО «Электроагрегат» г. Курск и АД200С-Т400 1Р-Н г. Новосибирск

Показатель	АД200С-Т400 1Р-Т	АД200С-Т400 1Р-Н	Единичный показатель	Вес. Коэффициент, рассч. Методом МАИ	Группо- Вой Показа- Тель
Технические параметры:
1. Номинальная мощность, кВт	200	200	1	0,341	0,341
2. Ресурс до кап. ремонта, ч.	10000	8000	1,25	0,256	0,32
3. Гарантийная наработка, ч	8000	9000	0,89	0,182	0,169
4. Габаритные размеры, мм
длина	2900	3200	0,9	0,045	0,049
ширина	1300	1180	1,1	0,045	0,042
высота	1670	1800	0,93	0,045	0,041
5. Масса, кг.	3500	4300	0,81	0,086	0,07
Экономические показатели:
1. Цена, тыс. руб.	572,917	750,0	0,76	0,556	0,425
2. Удельный расход топлива, г/кВт*ч	245	240	1,02	0,333	0,339
3. Удельный расход масла кВт*ч	2,25	2,22	1,013	0,111	0,111

Приложение Т

Сравнение оценок по методу Черчмена-Акоффа

1. Упорядочим критерии по степени их важности: О1-цена; О2 - ресурс до капремонта; О3 - гарантийная наработка; О4 - удельный расход топлива; О5 -удельный расход масла; О6 - масса.

2. Присвоим значение 1 наиболее важному результату и некоторые другие

значения остальным результатам. Обозначим эти величины символами V1, V2,V3,V4, V5,V6. V1=1, V2=0,7, V3=0,6, V4=0,5,V5=0,4,V6=0,3

3. Сравним О1 с О2+О3+О4+О5+О6.

3.1.Результат О1 менее предпочтителен чем О2+О3+О4+О5+О6, поэтому V1< V2+V3+V4+V5+V6.

3.2. О1 менее предпочтителен, чем О2+О3+О4+О5, поэтому V1V2+V3+ V4+V5.

3.3. О1 менее предпочтителен, чем О2+О3+О4, поэтому V1V2+V3+V4.

3.4. О1 предпочтительнее, чем О2+О3, поэтому изменим значение оценок так, чтобы выполнялось неравенство V1>V2+V3, для этого присвоим V1 значение 1,5.

4. Сравним О2 с О3+О4+О5+О6.

4.1. Результат О2 менее предпочтителен, чем О3+О4+О5+О6, поэтому V2

4. 2.О2 менее предпочтителен чем О3+О4+О5, поэтому V2

4.3. О2 предпочтительнее, чем О3+О4, поэтому изменим значение оценок

так, чтобы выполнялось неравенство V2>V3+V4, для этого присвоимV2

значение 1,2.

5. Сравним О3 с О4+О5+О6

5.1. Результат О3 менее предпочтителен чем О4+О5+О6, поэтому V3

5.2. О3 предпочтительнее, чем О4+О5, поэтому изменим значение оценок так, чтобы выполнялось неравенство V3>V4+V5,для этого присвоим V3 значение 1.

6.Сравним О4 с О5+О6

6.1. О4 предпочтительнее, чем О5+О6, поэтому изменим значение оценок так, чтобы выполнялось неравенство V4>V5+V6,для этого присвоим V4 значение 0,8; V5=0,4; V6=0,3.

7. Преобразуем каждое положительное значение Vj в Vj, разделив ,

получим V1=0,288, V2=0,23, V3=0,192, V4=0,15,V5=0,08, V6=0,576.

Приложение Н

Расчет весовых коэффициентов по критериям для оценки конкурентоспособности продукции

1. Построим матрицу парных сравнений.

1	3	4	6	6	6	5
3	1	3	5	5	5	4
1/4	1/3	1	4	4	4	4
1/6	1/5	1/4	1	1	1	1/2
1/6	1/5	1/4	1	1	1	1/2
1/6	1/5	1/4	1	1	1	1/2
1/6	1/4	1/3	2	2	2	1

2. Определим вектор приоритетов.

Суммируем элементы каждой строки и запишем полученные результаты в столбец. Сложим элементы найденного столбца и разделим каждый из элементов на полученную сумму. Сумма полученных элементов равна 1.

- вектор приоритетов

3. Найдем мах-оценку максимума или главного значения матрицы. Для этого суммируем столбец суждений, затем сумму первого столбца умножим на величину первого компоненты нормализованного вектора приоритетов, сумму второго столбца – на вторую компоненту, найдем сумму полученных значений. Внашем случае, мах=7,575.

4. Проверим матрицу парных сравнений на согласованность, для этого рассчитаем индекс согласованности (ИС). Значение ИС=0,1 считается приемлемым порогом допустимой согласованности суждений.

ИС=(мах-n)/(n-1)

ИС= 0,1 - следовательно, матрица является согласованной.

Цена товара

Состояние денежной системы

Состояние спроса и предложения

Государствен

ное регули-рование

Конкуренция

Монополь-

ное регули-рование

Издержки

производ-

ства

Среднеот-

раслевая

прибыль

Покуп.

способ-

ность денег

Спрос

Неценов.

конку-

ренция

Косвен-

ное регу-

лирование

Косвен-

ное регу-

лирование

Прямое

регулиро-

вание

Валютные

курсы

Предложе-ние

Неценов.

конку-

ренция

Прямое

регулиро-

вание

Качест-

во товара

Тип продук-ции

Имидж

Взаимоотн.

между продав. и покупателем

Франки-

рование

цены

Индив. издержки

производ-ства

Особенности

производства

Жизненный цикл

Объем поставок

Условия платежа

Прибыль фирмы

Рис. 2. Основные факторы ценообразования (35,c.339).

Приложение У

0

Прибыль

Убыток

П 1

565

тыс. руб.

0

Н

Узлы неоп-

ределенности

-50

1

50

П 0,75

2 0,25

Н -50

3 П 100

0,5

4 Н -50

Пункт принятия решений

П 150

Н 0,25

0,75

5 -50

П 200

Н

Узлы н000000еоп-

ределенности

0

1 - 50

- узлы возникновения неопределенности

1,2,3,4,5 – лучи, соответствующие 5 вариантам цен: 490,525, 560,595,630

прибыль

убыток

ожидаемые выплаты: прибыль или убыток от того, что изделие будет продано или нет

Рис. Дерево решений с применением Байесовского подхода

Приложение И

Таблица 1

Анализ баланса предприятия ОАО “Электроагрегат” за 1999 - 2001 гг.

Показатели	На конец 1999г	На конец 2000г	На конец 2001г	Отклонения			Темп роста в %
				2000г. по срав. с 1999г	2001г. по срав. с 2000г	2001г. по сравн. с 1999г	2000г. по срав. с 1999г.	2001г. по срав. с 2000г	2001г. по сравн. с 1999г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1Внеоборотные активы
НА	46	102	158	56	56	112	221,7391	154,90	343,478
в том числе патенты,лицен- зии, товарные знаки, иные аналогичные с перечислены ми права и активы	46	102	158	56	56	112	221,7391	154,90	343,478
Основные средства	36682	35684	34757	-998	-927	-1925	97,27932	97,402	94,7521
в том числе
Здания, машины и оборудование	36682	35684	34757	-998	-927	-1925	97,27932	97,402	94,7521
Незавершенное строительство	17420	17409	20249	-11	2840	2829	99,93685	116,31	116,24
Долгосрочные финансовые вложения	3802	4017	4567	215	550	765	105,6549	113,69	120,121
Итого по разделу 1	57950	57212	59731	-738	2519	1781	98,72649	104,40	103,073
2. Оборотные активы
Запасы	20166	42177	60902	22011	18725	40736	209,1491	144,39	302,003
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	20166	26116	26888	5950	772	6722	129,5051	102,95	133,333
Затраты в незавершенном производстве	3986	9703	10126	5717	423	6140	243,427	104,35	254,039
Готовая продукция и товары для перепродажи	3489	6322	23826	2833	17504	20337	181,1981	376,87	682,889
Расходы будущих периодов	32	36	62	4	26	30	112,5	172,22	193,75
НДС	1741	2738	4248	997	1510	2507	157,2659	155,14	243,997
Краткосрочная дебиторская задолженность	23589	10930	12959	-12659	2029	-10630	46,33516	118,56	54,9366
В том числе Покупатели и заказчики	23589	10930	12959	-12659	2029	-10630	46,33516	118,56	54,9366
Краткосрочные финансовые вложения	80	1350	1000	1270	-350	920	1687,5	74,074	1250
Денежные средства	689	1714	2466	1025	752	1777	248,7663	143,87	357,91
В том числе:
Касса	2	0	3	-2	3	1	0	-	150
Р/с	596	127	2431	-469	2304	1835	21,30872	1914,1	407,885
Валютные счета	90	1586	27	1496	-1559	-63	1762,222	1,7023	30
Прочие денежные средства	1	0	5	-1	5	4	0	-	5
Итого по разделу 2	46265	58909	81575	12644	22666	35310	127,3295	138,47	176,321
Баланс	104215	116121	141306	11906	25185	37091	111,4245	121,68	135,590
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	17976	17976	17920	0	-56	-56	100	99,688	99,6884
Добавочный капитал	30252	30279	31988	27	1709	1736	100,0893	105,64	105,738
Резервный капитал	1986	2696	2696	710	0	710	135,7503	100	135,750
Фонд социальной сферы	6694	4940	0	-1754	-4940	-6694	73,79743	0	0
Фонд накопления	2124	729	3273	-1395	2544	1149	34,32203	448,97	154,096
Итого по разделу 3	59032	64174	75136	5142	10962	16104	108,7105	117,08	127,280
4. Долгосрочные обязательства	565	0	0	-565	0	-565	0	-	0
Займы и кредиты	565	0	0	-565	0	-565	0	-	0
Итого по разделу 4	565	0	0	-565	0	-565	0	-	0
5.Краткосроч ные обязательства
Займы и кредиты	8721	15500	30022	6779	14522	21301	177,7319	193,69	344,249
Кредиторская задолженность	34652	35188	34143	536	-1045	-509	101,5468	97,030	98,5311
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
В том числе:
Кредиторская задолженность поставщикам	5419	13315	11366	7896	-1949	5947	245,7095	85,362	209,743
Векселя к уплате	329	423	0	94	-423	-329	128,5714	0	0
Кредиторская по заработной плате	537	789	1236	252	447	699	146,9274	156,65	230,167
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	64	0	0	-64	0	-64	0	0	0
Задолженность перед государствен Ными и внебюджетными фондами	327	489	786	162	297	459	149,5413	160,73	240,367
Задолженность перед бюджетом	7163	7549	8756	386	1207	1593	105,3888	115,98	122,239
Авансы полученные	19003	11625	11516	-7378	-109	-7487	61,17455	99,062	60,6009
Прочие кредиторы	1810	998	483	-812	-515	-1327	55,13812	48,396	26,6850
Задолженность участникам по выплате доходов	0	0	2005	0	2005	2005	-	100	-
Резервы предстоящих расходов	1	259	0	258	-259	-1	25900	0	0
Фонд потребления	1244	0	0	-1244	0	-1244	0	-	0
Итого по разделу 5	44618	51947	66170	7329	14223	21552	116,4261	111,4	148,3
Баланс	104215	116121	114306	11906	-1815	10091	111,4245	98,436	109,682

Таблица 2

Аналитический агрегированный баланс за 1999 – 2001 гг.

Показатели	На конец 1999г		На конец 2000г		На конец 2001г		Отклонения
							Абсолют. (+, - )			%
							2000г по срав. с 1999г	2001г по срав. с 2000г	2001 по срав с 1999	2000 по срав. с 1999	2001 по срав. с 2000	2001 по сравн. С 1999
	Т.р	%	Т.р	%	Т.р	%
Виды имущества
1.Внеоборот ные активы	57950	55,6	57212	49,27	59731	42,27	-738	2519	1781	-6,33	-7	-13,33
2.Оборотные активы	46265	44,3	58909	50,73	81575	57,73	12644	22666	35310	6,43	7	13,43
2.1. Медлен- но реализу- емые активы	21907	21,0	44882	38,65	65160	46,11	22975	20278	43253	17,65	7,46	25,11
2.2.Среднеликвидные	23589	22,6	10930	9,41	12959	9,17	-12659	2029	-10630	-13,19	-0,24	12,95
2.1.Высоко ликвидные	769	0,73	3064	2,64	3466	2,45	2295	402	2697	1,91	-0,19	1.72
Имущество всего	104215	100	116121	100	141306	100	11906	25185	37091	-	-	-

Пассив

Показатели	На конец 1999г		На конец 2000г		На конец 2001г		Отклонения
							Абсолют. (+, -)			%
							2000г по срав. С 1999г	2001г по срав. с 2000г	2001 по срав с 1999	2000 по срав. с 1999	2001 по срав. с 2000	2001 по сравн. С 1999
	Т.р	%	Т.р	%	Т.р	%
Источники формирова Ния имущества
3.Собствен ные средства	59032	56,66	64174	55,33	75136	53,22	5142	10962	16104	-1,33	-2,11	-3,44
4. Заемный капитал	45183	43,33	51947	44,7	66170	46,8	6764	14223	20987	1,37	2,1	3,47
4.1.Долгосрочные пассивы	565	0,5	0	0	0	0	-565	0	-565	-0,5	0	-0,5
4.2.Краткос рочные кредиты	8721	8,33	15500	13,33	30022	21,25	6779	14522	21301	5	7,92	12,92
4.3.Кредиторская задолжен- ность	34652	33,25	35188	30,3	34143	24,16	536	-1045	-509	-2,95	--6,14	-9,09
Итого источников финансирования	104215	100	116121	100	141306	100	11906	25185	37091	-	-	-

Приложение К

Таблица 1

Анализ основных показателей “Отчета о прибылях и убытках”

Показатели	На конец 1999г	На конец 2000г	На конец 2001г	Отклонения			Темп роста в %
				2000г. по срав. с 1999г	2001г. по срав. с 2000г	2001г. по сравн. с 1999г	2000г. по срав. с 1999г.	2001г. по срав. С 2000г	2001г по сравн. с 1999г
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	76740	179742	247127	103002	67385	170387	234,22	137,48	322,03
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	69400	160166	204970	90766	44804	135570	230,76	127,97	295,34
Валовая прибыль	7340	19576	42157	12236	22581	34817	266,70	215,35	574,34
Коммерческие расходы	1180	2340	5504	1160	3164	4324	198,30	235,2	466,44
Прибыль от продаж	6160	17236	36653	11076	19417	30493	279,80	212,65	595,01
% к получению	16	49	42	33	-7	26	306,25	85,714	262,5
% к уплате	0	1880	3807	1880	1927	3807	-	202,5	-
Прочие операционные доходы	10	178	75	168	-103	65	1780	42,134	750
Прочие операционные расходы	1641	3224	2696	1583	-528	1055	196,46	83,622	164,29
Внереализаци- Онные доходы	948	232	159	-716	-73	-789	24,472	68,534	16,772
Внереализаци Онные расходы	466	308	724	-158	416	258	66,094	235,06	155,36
Прибыль до налогообложе Ния	5027	12283	29702	7256	17419	24675	244,34	241,81	590,84

Таблица 2

Оценка изменений структуры выручки от реализации и финансовых результатов

Показатели	1999г %	2000г %	2001г %	Отклонения (+, -)
				2000г по срав. с 1999г	2001г по срав. с 2000г	2001г по срав. с 1999г
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	100	100	100	-	-	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	90,44	89,11	82,94	-1,33	-6,17	-7,49
В том числе коммерческие расходы	1,54	1,3	2,23	-0,24	0,93	0,69
Валовая прибыль	9,56	10,89	17,06	1,32	6,17	7,49
Результат от основной деятельности	8,03	9,59	14,83	1,56	5,24	6,8
Прочие операционные доходы	0,01	0,1	0,03	0,09	-0,07	0,02
Прочие операционные расходы	2,14	1,79	1,09	-0,34	-0,7	-1,05
Результат от операционной деятельности	-2	-1,69	-1,06	0,31	0,63	0,94
Внереализационные доходы	1,24	0,13	0,06	-1,11	-0,06	-1,17
Внереализационные расходы	0,61	0,17	0,29	-0,44	0,12	-0,31
Результат от внереализа- Ционной деятельности	0,63	-0,04	-0,23	-0,67	0,19	-0,48
Прибыль до налогообложения	6,55	6,83	12,02	0,28	5,19	5,47
Налог на прибыль и другие платежи	0	0	0	0	0	0
Прибыль после налогообложения	6,55	6,83	12,02	0,28	5,19	5,47
Чрезвычайные доходы	0	0	0	0	0	0
Чрезвычайные расходы	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль (убыток)	6,55	6,83	12,02	0,28	5,19	5,47

Приложение Л

Таблица 1

Эффективность деятельности предприятия

Показатели	На конец 1999г %	На конец 2000г %	На конец 2001г %	Отклонения			Темп роста в %
				2000г. по срав. с 1999г	2001г. по срав. с 2000г	2001г. по сравн. с 1999г	2000г. по срав. с 1999г.	2001г. по срав. С 2000г	2001г. по сравн. с 1999г
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения	6,91	6,83	12,02	-0,08	5,19	5,11	98,84	175,98	173,95
Рентабельность продукции	9,079	10,76	17,89	1,681	7,13	8,811	118,51	166,26	197,04
Рентабельность активов (всего капитала)	6,34	11,02	23,09	4,7	11, Подобные работы: ??????????????? ??????????????? ?? ?????? ??????????? ??????????????? ??????????? ?? ??????? ??? ???? ??????????? ???? ? ????????? ???????? ?????? ??????????? ??? ????? ???????? ????????? Актуально: Главная Актуальные статьи и новости © 2010-2021, referat-web.ru