Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа

Основа финансового здоровья предприятия - прибыльная деятельность. Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления. В этом случае предприятие имеет возможность своевременно расплачиваться с поставщиками сырья, материалов, электроэнергии, с кредиторами, уплачивать налоги и развивать производство.

Угольная промышленность нашего города на протяжении последних лет в целом имеет отрицательный финансовый результат. Причины кризисного финансового состояния различны, и целью каждого предприятия является привлечение инвесторов и денежных средств со стороны для улучшения собственного производства.

Тема дипломной работы: планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа, выбрана по нескольким причинам: во первых, методика маржинального анализа базируется на соотношении важнейших экономических показателей: «издержки – объем производства – прибыль» и прогнозирование их величин при заданном значение других. Во вторых анализ дает реальное представление о понесенных затратах и подученных результатах, позволяет избавиться от необоснованных затрат, а главное выбрать оптимальные варианты управленческих решений.

Цель работы:

- изучить теоретический материал;

- проанализировать деятельность действующего предприятия;

- провести операционный анализ деятельности предприятия;

- дать прогноз развития на перспективу.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская», является зарегистрированным юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и занимается производственной деятельностью.

Задачей дипломной работы является проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Провести планирование безубыточной работы предприятия на основе методов маржинального анализа и дать прогноз развития на перспективу.

Производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия и его подразделений характеризуется определенной системой взаимосвязанных показателей. Поэтому изменение отдельных показателей изменяет и конечные технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон деятельности предприятия базируется на анализе системы показателей в их динамике. При этом анализ является инструментом не только планирования и управления, но и диагностики и контроля деятельности предприятия.

Источниками цифровой информации являются формы годовой отчетности за 2007 год, пояснительная записка ООО «Шахта «Красногорская» за 2007 год, нормативные данные.

В работе рассмотрены методы маржинального анализа и дан прогноз развития на перспективу. В приложении представлены формы годовой отчетности. В конце дипломной работы приводится список использованных источников.

1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО - ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ШАХТА «КРАСНОГОРСКАЯ»

1.1 Краткая характеристика предприятия

Шахта «Красногорская» сдана в эксплуатацию в 1949 году. В 1963 году начала осваивать гидродобычу, а в 1967 году была переведена на добычу угля с помощью воды высокого давления.

Государственное предприятие «Шахта «Красногорская» преобразовано в акционерное общество открытого типа «Шахта «Красногорская» в соответствии с Указом Президента Российской Федерации №721 от 01.07.1993 и на основании решения администрации города Прокопьевска от 03.11.1993 №1978-р АООТ «Шахта «Красногорская» преобразовано в открытое акционерное общество ОАО «Шахта «Красногорская» 16 мая 1997 года в связи с приведением Устава общества в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах»

2 июня 2005 года ОАО «Шахта «Красногорская» была переведена в ООО «Шахта «Красногорская».

Учредителем и единственным участником общества с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская» является Компания «Кузбасс asset holdings Limited», владеющая 100% долей в уставном капитале ООО «Шахта «Красногорская», составляющем 97212415 рублей.

Полное название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Шахта «Красногорская».

Вид деятельности: добыча каменного угля подземным способом.

Юридический адрес: 653036, Кемеровская область, г. Прокопьевск, ул. Западная, 5.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности: частная.

Промплощадка шахты расположена в 100 метрах от центральной магистрали Кемерово-Новокузнецк, от автомагистрали к промплощадке имеются асфальтированные подъездные пути, а также ко всем зданиям и сооружениям шахты.

Шахта относится к сверхкатегориной, опасной по внезапным выбросам и взрывам угольной пыли, а так же опасна по самовозгоранию угля.

Все запасы шахты находятся под жилыми домами и производственными объектами.

Производственная мощность шахты на 2007 год утверждена ООО «Угольная компания» «Прокопьевскуголь» 350 тысяч тонн и освоена в отчетном периоде на 78,5%

Балансовых запасов угля на 01 января 2008 года на шахте числится 30604 тыс. т., что обеспечивает срок службы шахты 29 лет.

1.2 Анализ технико - экономических показателей ООО «Шахта «Красногорская»

1.2.1 Понятие и задачи анализа хозяйственной деятельности

Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия - метод, который используют экономисты для получения информации об объекте своего исследования - предприятии.

Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их внутренней сущности.

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Основные задачи анализа хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования:

- изучение характера действия экономических законов;

- научное обоснование текущих и перспективных планов;

- контроль над выполнением планов и управленческих решений за экономным использованием ресурсов;

- изучение влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности;

- поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики;

- оценка результатов деятельности предприятия по повышению планов;

- разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов.

Выполним анализ технико - экономических показателей на примере показателей за 2006-2007 год, которые приведены в таблице 1.

По данным таблицы можно сделать следующие выводы:

- план по добыче угля в 2007 году не довыполнен на 52,1 тыс. т. или на 17,54%, а по сравнению с 2006 годом добыто меньше на 163,3 тыс. т. или на 40%;

- фактически товарной продукции в 2007 году выпущено больше, чем запланировано на 72106 тыс. руб. или на 17,08%, а по сравнению с 2006 годом – на 141844 тыс. руб. или на 40,25%;

- план по реализованной продукции перевыполнен на 135416 тыс. руб. или на 30,78% и по сравнению с 2006 годом – на 159758 тыс. руб. или 38,44%;

- себестоимость 1 тонны товарной продукции в 2007 году составила 2666,71 руб., что на 577,57 руб. или 27,65% выше, чем запланировано, и на 1237,87 руб. или 86,63% выше, чем в 2006 году;

- цена товарной продукции в 2007 году выросла по сравнению с 2006 годом на 1154,84 руб./т. или 133,77% и в сравнении с планом – на 596,8 руб./т. или 41,99%;