Пенсионный фонд Российской Федерации

В России насчитывается около 40 млн. пенсионеров. Подавляющее большинство из них – это получатели трудовой пенсии. У многих из них она является основным, а зачастую и единственным источником существования. Именно это обстоятельство предопределяет особую значимость системы пенсионного обеспечения.

Актуальность темы очевидна, обновление и реформа пенсионного законодательства началась в конце ХХ века с принятием в 1990 г. Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР». Причин, вызвавших необходимость проведения пенсионной реформы в стране, было несколько. Прежде всего возникла объективная потребность в пересмотре укоренившейся в обществе идеологии природы обязательного пенсионного страхования трудящихся. Основная идея Закона о пенсиях 1990 г. состояла в том, чтобы создавать в стране систему действительного обязательного пенсионного страхования. С помощью такой системы планируется решить главную извечную проблему и задачу – повышение уровня материального обеспечения пенсионеров.

Первая концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации была одобрена Постановлением Правительства РФ от 7 августа 1995 г. № 790. Затем последовали корректировки положений первоначальной концепции путем принятия, например, Постановления Правительства РФ от 26 февраля 1997 г. № 222 «О Программе социальных реформ в Российской Федерации на период 1996-2000 годов», распоряжения Правительства РФ от 10 июля 2001 г. № 910-р «О Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002-2004 годы)».

В основу начавшейся с 1 января 2002 г. реформы в области пенсионного обеспечения заложена программа пенсионной реформы в Российской Федерации, одобренная постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2001 г.

Цели пенсионной реформы:

- финансовая стабилизация пенсионной системы;

- оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;

- совершенствование системы управления пенсионным обеспечением.

Цель исследования – изучить роль Пенсионного фонда Российской Федерации в осуществлении пенсионной реформы.

Объектом исследования являются Пенсионный фонд РФ.

Задачи курсовой работы рассмотреть:

1. Общее понятие и виды пенсий.

2. Трудовые пенсии по старости;

3. Понятие и структуру трудовой пенсии по инвалидности, условия ее назначения;

4. Понятие и признаки финансовой устойчивости внебюджетного пенсионного фонда как части финансовой системы России;

5. Перерасчеты, индексацию, корректировку трудовых пенсий;

6. Негосударственное пенсионное обеспечение;

7. Проблемы развития пенсионной системы: реальные и мнимые.

В ходе проведения исследования использовались следующие методы: экономико-статистический, монографический и др.

Структура курсовой работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения. Общий объем курсовой работы 45 страниц, в том числе содержит 8 таблиц. Список литературы включает 14 источников.

Глава I ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

1.1 Общее понятие и виды пенсий

Современное пенсионное обеспечение в России представляет собой комплексное правовое образование. Совокупность ее норм регулирует три различные по характеру группы общественных отношений. В первую группу входят отношения по формированию соответствующих денежных средств, за счет которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты. Эта группа отношений составляет главным образом предмет финансового права в широком его понимании. Вторую группу составляют отношения по материальному обеспечению граждан пенсиями и иными пенсионными выплатами. Это, по существу, и есть пенсионное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные с ними отношения. Третья группа – это отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения, регулируемые административным правом.

В пенсионном законодательстве нет общего понятия пенсии, так как отсутствует кодифицированный акт, который регулировал бы все пенсионные отношения. Признаки пенсии выводятся из ее определений, которые содержатся в разных пенсионных актах. Анализ их норм выявляет главные признаки, характеризующие пенсии, как-то: наступление определенных жизненных обстоятельств – достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, смерть кормильца, длительная профессиональная деятельность. Они выступают в качестве юридического факта, с которым возникает право на пенсию. Размер пенсии рассчитывается из суммы страховых взносов, которая определяется, как правило, на основе получаемого гражданами заработка (трудового дохода) и рассчитывается на месяц. Общее определение пенсии может быть таким. Государственная пенсия – это ежемесячная денежная выплата, предназначенная для материального обеспечения граждан, достигших пенсионного возраста, ставших инвалидами или длительное время занимавшихся определенной профессиональной деятельностью, нетрудоспособных граждан, потерявших кормильца, а также иных категорий лиц в случаях, установленных законодательством, за счет специально предназначенных для этого средств финансовых источников.

Существуют несколько видов государственных пенсий.

В зависимости от жизненных обстоятельств выделяют трудовые пенсии, входящие в систему обязательного пенсионного страхования, и бюджетные пенсии – по государственному пенсионному обеспечению. Несмотря на разные названия, эти пенсии являются государственными, так как они устанавливаются государством в законодательном порядке. Сам факт деления пенсий на трудовые пенсии (по обязательному пенсионному страхованию) и бюджетные пенсии (по государственному пенсионному обеспечению) не меняет их государственного характера. Вне зависимости от финансовых источников (ПФР или государственного бюджета), за счет которых производятся выплаты пенсии, они все равно остаются государственными.

В Федеральных законах «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» характеризуются вышеназванные виды пенсий.

Трудовая пенсия – ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим федеральным законом (2,с.53).

Трудовые пенсии подразделяются на следующие виды:

- трудовую пенсию по старости;

- трудовую пенсию по инвалидности;

- трудовую пенсию по случаю потери кормильца.

Законодательно закреплено, что бюджетная пенсия (по государственному пенсионному обеспечению) – ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленного законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию (5, с. 167).

Бюджетные пенсии также делятся на виды::

- пенсию за выслугу лет;

- пенсию по старости;

- пенсию по инвалидности;

- социальную пенсию.

Помимо указанных пенсий в России есть и негосударственные пенсии. Они вводятся соответствующими негосударственными пенсионными фондами (НПГ). Средства НПГ образуются за счет добровольных взносов организации и граждан. Условия данного вида пенсионного обеспечения определяют сами стороны таких отношений. Их регулирование осуществляется на основе норм гражданского права.

Существует также следующая классификация пенсий – по контингенту их получателей. Есть, например, досрочные пенсии для лиц, занятых на работах с особыми условиями труда или на Крайнем Севере; пенсии федеральным государственным служащим, военнослужащим и др.

Третья классификация пенсий – по нормативным актам – означает вид акта, на основании которого они назначены. Например, есть пенсии по закону о трудовых пенсиях, по Закону о государственном пенсионном обеспечении, по Закону о пенсиях военнослужащих 1993 г. и др.

Специально оговорено в законодательстве право на получение двух пенсий. К кругу лиц, имеющих право на них, относят: граждан, ставших инвалидами вследствие военной травмы; участников Великой Отечественной войны; родителей военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, погибших (умерших) в период прохождения военной службы или умерших вследствие военной травмы после увольнения с военной службы, и др.

Негосударственное пенсионное страхование и обеспечение, а также отношения, связанные с ними, регулируются Федеральным законом от 7 мая 1998 г. (с последующими изменениями и дополнениями) «О негосударственных пенсионных фондах», Законом РФ от 27 ноября 1992 г. (с последующими изменениями и дополнениями) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и другими нормативными правовыми актами.

1.2 Трудовые пенсии по старости

К характерным признакам трудовой пенсии по старости, отличающим ее от других видов трудовых пенсий, относят: денежную форму выплаты; регулярность выплаты (ежемесячно); назначение при достижении гражданином законом определенного возраста; пожизненный характер выплаты; назначении пенсии независимо от состояния фактической трудоспособности гражданина; требование страхового стажа определенной продолжительности, наличие уплаченных страховых взносов; факт добровольного вступления в отношения по обязательному пенсионному страхованию. Совокупность названных признаков позволяет сформулировать следующее понятие.

Государственные трудовые пенсии по старости – это ежемесячные пожизненные денежные выплаты гражданам, достигшим установленного законодательством возраста, назначаемые с учетом их трудовой и иной общественно полезной деятельности и иных периодов времени, признаваемых социально значимыми, и внесенных страховых платежей, в том числе и добровольных, за счет специально формируемых и предназначаемых для этих целей финансовых средств Пенсионного фонда Российской Федерации и других источников (5, с. 76).

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей: базовой части (далее - БЧ); страховой части (далее - СЧ); накопительной части (далее – НЧ).

Сразу отметим три обстоятельства, влияющих на назначение и выплату НЧ трудовой пенсии по старости. Во-первых, она будет выплачиваться при наличии накоплений у тех лиц, за которых уплачивалась часть страховых взносов именно на финансирование НЧ трудовой пенсии по старости. Они фиксируются в специальной части индивидуального счета, который открывается на каждого застрахованного лица (в страховой пенсионной системе). Сейчас они поступают на счета региональных отделений ПФР. Во-вторых, такие счета заводятся только в отношении застрахованных граждан: мужчин 1953 года рождения и женщин 1957 года рождения и моложе. Лица, которые старше этого возраста, права на получение НЧ трудовой пенсии по старости не имеют. В-третьих, НЧ выплачивается только при назначении трудовой пенсии по старости.

К условиям установления трудовой пенсии по старости относят: пенсионный возраст, минимальный страховой стаж, наличие страховых взносов лица на его индивидуальном счете в ПФР.

Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, и при наличии у них не менее 5 лет страхового стажа.

Размер трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

П = БЧ + СЧ + НЧ, ( 1 )

где П – размер трудовой пенсии по старости; БЧ – базовая часть трудовой пенсии по старости; СЧ – страховая часть трудовой пенсии по старости; НЧ – накопительная часть трудовой пенсии по старости (ст. 14 Закона о трудовых пенсиях).

Последовательно рассмотрим, как определяется каждая из указанных частей данной пенсии.

Размер БЧ трудовой пенсии по старости устанавливается неодинаково. Он зависит от возраста пенсионера, состояния его здоровья, наличия у него иждивенцев.

Основной размер БЧ трудовой пенсии по старости определен в фиксированной сумме – 450 руб. в месяц.

Повышенный размер БЧ предусмотрен для лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности III степени, - в сумме 900 руб. в месяц.

Размер БЧ пенсии различается также в зависимости от того, имеют ли вышеуказанные лица на своем иждивении нетрудоспособных членов семьи. К таковым относятся:

а) дети, братья, сестры и внуки пенсионера, не достигшие возраста 18 лет, а также их дети, братья, сестры и внуки, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки пенсионера старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности. При этом братья, сестры и внуки пенсионера признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, что они не имеют трудоспособных родителей;

б) родители и супруг пенсионера, если они достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности;

в) дедушка и бабушка пенсионера, если они не достигли возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщина) либо являются инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности, при отсутствии лиц, которые в соответствии с законодательством РФ обязаны их содержать.

В зависимости от числа иждивенцев размер БЧ для указанных двух групп пенсионеров устанавливается по-разному.

Размер БЧ трудовой пенсии по старости для лиц, достигших соответственно мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет, устанавливается в следующих суммах:

- при наличии одного такого члена семьи – 600 руб. в месяц;

- при наличии двух таких членов семьи – 750 руб. в месяц;

- при наличии трех и более таких членов семьи – 900 руб. в месяц.

Размер БЧ трудовой пенсии по старости лицам, достигшим возраста 80 лет или являющимся инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности III степени, на иждивении которых находятся вышеперечисленные нетрудоспособные члены семьи, устанавливается в следующих суммах:

- при наличии одного такого члена семьи – 1050 руб. в месяц;

- при наличии двух таких членов семьи – 1200 руб. в месяц;

- при наличии трех и более таких членов семьи – 1350 руб. в месяц.

Коэффициент индексации, ее периодичность определяются решениями Правительства РФ.

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т, ( 2 )

где СЧ – страховая часть трудовой пенсии по старости; ПК – сумма расчетного пенсионного капитала (далее – ПК) застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого этому лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости; Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части (СЧ) данной пенсии. Он составляет 19 лет (228 мес.).

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, ( 3 )

где НЧ – размер накопительной части трудовой пенсии; ПН – сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается НЧ трудовой пенсии по старости; Т- количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

1.3 Понятие и структура трудовой пенсии по инвалидности, условия ее назначения

Трудовая пенсия по инвалидности – это ежемесячная денежная выплата, назначаемая гражданам, признанным в установленном порядке инвалидами, на период установления инвалидности, имеющим соответствующий страховой стаж и отвечающим условиям пенсионного законодательства, и выплачиваемая за счет средств ПФР и ассигнований из государственного бюджета (9, с.138).

Имеющиеся государственные пенсии по инвалидности классифицируются по различным признакам: по структуре пенсии; по причинам и группам инвалидности (инвалидности при наличии ограничения способности к трудовой деятельности III, II или I степени); по субъектам – получателям этой пенсии; по условиям ее назначения и т.п.

Структура данной пенсии схода с трудовой пенсией по старости. Трудовая пенсия по инвалидности также состоит из трех частей: а) базовой части; б) страховой части; в) накопительной части.

По общему правилу причина инвалидности не влияет на установление трудовой пенсии по инвалидности. Не имеет значения также и продолжительность страхового стажа инвалида, работает он или нет, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы. Достаточно иметь факт нахождения в трудовых правоотношениях, т.е. достаточно факта работы, трудовой деятельности, хотя бы один час.

Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности зависит от степени ограничения способности к трудовой деятельности и количества иждивенцев, находящихся на иждивении инвалида.

Основной ее размер устанавливается в следующих суммах:

- при III степени (сейчас именуемая группа инвалидности) – 900 руб. в месяц;

- при II степени (III группа инвалидности) – 450 руб. в месяц;

- при I степени (II группа инвалидности) – 225 руб. в месяц.

Инвалидам, на иждивении которых находятся нетрудоспособные члены семьи, перечисленные при установлении БЧ трудовой пенсии по старости, устанавливается повышенный размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности (табл.1.3.1).

Таблица 1.3.1

Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности до 1 января 2004 г.

Базовая часть так же, как и БЧ всех видов трудовых пенсий (по старости, по случаю потери кормильца), индексируется по правилам, установленным в Законе о трудовых пенсиях.

Размер страховой части трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле:

СЧ = ПК / (Т х К), ( 4 )

где СЧ – страховая часть трудовой пенсии; ПК – сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается страховая часть трудовой пенсии; Т – количество месяцев ожидаемого периода ее выплаты, аналогичен периоду дожития трудовой пенсии по старости; К – отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 мес.

Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 мес. И увеличивается на 4 мес. За каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 мес.

Таким образом, это можно представить в виде формулы:

К = (12 + {В – 18} х 4) / 180, ( 5 )

где В – возраст инвалида на момент установления (назначения) ему трудовой пенсии по инвалидности; {В – 18}- полное число лет возраста, превышающего 18 лет.

В знаменателе формулы определения СЧ трудовой пенсии по инвалидности отношение К всегда не превышает 1, что увеличивает конечный результат (табл. 1.3.2).

Таблица 1.3.2

Отношение нормативной продолжительности страхового стажа инвалида на момент назначения пенсии по инвалидности (или умершего кормильца на день его смерти) к 180 мес.