Управление качеством кредитного портфеля, его роль в распределении финансовых ресурсов и эффективной работе банковского учреждения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Белорусский государственный экономический университет

Кафедра банковского

Дела

 Курсовая работа на тему:

Управление качеством кредитного портфеля, его роль в распределении финансовых ресурсов и эффективной работе банковского учреждения

Выполнила студентка 5-го курса,

ФЭФ, группы ЗФФ-1                                                                       Бабей С.М.

Руководитель,

к.э.н.                                                                                               Василенко Н.К.

Минск, БГЭУ

Содержание

Введение    ............................................................................................................................ 3

ГЛАВА 1. Роль коммерческих банков  в распределении финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы коммерческого банка и их размещение................................... 4

Глава 2. Формирование кредитного портфеля банка как важнейшее направление размещения его финансовых ресурсов. Управление кредитным портфелем......... 17

Глава 3. Проблемы формирования и управления качеством кредитного портфеля в банках Республики Беларусь...................................................................................... 27

Заключение......................................................................................................................... 38

Список литературы.......................................................................................................... 39

Введение

Одним из  глубинных процессов, свойственных экономике переходного периода, является коренная ломка механизма привлечения и распределения финансовых ресурсов и создания адекватной инфраструктуры для эффективного функционирования этих процессов. Привлечение и распределение ресурсов децентрализуется; повышается значение такой их особенности, как ограниченность.

В условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и рационального их привлечения и распределения, создается финансовый рынок - экономический институт, существующий на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана инфраструктура этого рынка, важным звеном которой являются банковские учреждения. Эффективное привлечение финансовых ресурсов и размещение их на финансовом рынке - основная задача любого банка, надлежащее решение которой зависит от многих факторов, в том числе и от  состояния кредитного портфеля.

Целью данной работы является выяснение сущности кредитных портфелей банков, места, роли и значения их в системе финансового рынка, важности правильного их формирования и практический анализ состояния кредитных портфелей белорусских банков как субъектов финансового рынка. Исходя из выясненной важности категории "кредитный портфель банка" и роста значения этой категории с развитием в стране рыночных отношений тема работы представляется актуальной.

В первой главе работы раскрывается сущность и логическая взаимосвязь таких понятий как "финансовые ресурсы экономики", "финансовый рынок", "финансовые ресурсы коммерческого банка", "управление финансовыми ресурсами банка" и "кредитный портфель", определяется место и значение кредитного портфеля банка как источника финансовых ресурсов экономики.

Вторая глава концентрируется на теоретическом исследовании кредитного портфеля: анализе его содержимого, определения его качества и методов управления им.

В третьей главе представлен практический обзор кредитных портфелей белорусских банков и динамики изменения их качества.

В работе были использованы нормативные акты Национального банка Республики Беларусь и литературные источники белорусских, российских и зарубежных авторов. Много полезного материала было извлечено из книг "Банковская система России. Настольная книга банкира", "Финансы. Денежное обращение. Кредит." / под ред. Л.А.Дробозиной, Банковское дело / под ред. Лаврушина, Банковский портфель.  Значительную помощь оказали также работы авторов Киселева В.В., Панова Г.С., Ольшанный А.И., Цисарь И.Ф., Кравцова И.Ф., Кравцова Г.И., Ковалева М., Назаренко И.  И другие. Некоторые теоретические положения были использованы из учебного пособия по дисциплине "теория финансов". Практические данные, использованные в работе, были взяты из экономической периодической печати РБ, в том числе  из газет "Белорусская газета", "Белорусская деловая газета", а также  журналов "Банковский вестник", "Вестник ассоциации белорусских банков".

Следует отметить отсутствие специальной литературы, целиком посвященной понятию кредитного портфеля; во многих литературных источниках этой теме посвящена в лучшем случае лишь одна глава.

Тема кредитного портфеля важна и актуальна, а также познавательна и интересна в изучении.

ГЛАВА 1. Роль коммерческих банков  в распределении финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы коммерческого банка и их размещение.

Развитие полноценной рыночной экономики предполагает необходимость построения четкого механизма ее финансового обеспечения и наполнение ее достаточными по объему и срокам финансовыми ресурсами. Обе эти составляющие прогрессивного и стабильного развития в принципе имеют одинаковую важность, однако в условиях кризиса экономики Республики Беларусь первичной является проблема финансовых ресурсов.

Система функционирования советской экономики в достаточной степени развила механизмы ее финансового обеспечения, которые в большей или меньшей степени применяются в РБ и сейчас. Так к примеру, специалистами советской эпохи, в т.ч. М.В.Лаврушиным, Г.И.Кравцовой достаточно глубоко были разработаны механизмы кредитования как один из способов финансового обеспечения экономики, которые легко были адаптированы к условиям рынка и не потребовали кардинальных преобразований.

С другой стороны, существование в СССР системы централизованного распределения имеющихся в распоряжении государства финансовых ресурсов негативно отразилось на способности хозяйствующих субъектов выживать и процветать в условиях рынка. В этой связи уместно выделить несколько факторов, существенно повлиявших на нынешнюю неспособность предприятий быть обеспеченными финансовыми ресурсами в достаточной мере, в числе которых резкое снижение доли находящихся в распоряжении государства ресурсов, уменьшение объема совокупных ресурсов экономики, а так же их удорожание. Именно поэтому проблеме привлечения и рационального использования финансовых ресурсов придается столь большая важность.

ü Финансовые ресурсы - это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости ВВП, главным образом чистого дохода в денежной форме, и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей (17, с.39). Иными словами, это целевые фонды денежных средств. Финансовые ресурсы представляют собой материальное содержание финансов.

Более точный анализ проблемы финансовых ресурсов предполагает рассмотрение ее в разрезе их источников (14, с.3).

q Собственные средства  предприятий и организаций в 1997 году профинансировали экономику в размере BLR30 трлн. Расчеты показывают, что удельный вес этого источника постоянно снижается (с 6% в 1996 до 59% в 1997 году в общем объеме инвестиций), а его потенциал пока низок. Разумеется, мощность этого канала зависит от прибыли и величины амортизационных фондов. Понятно, что в условиях снижения рентабельности, обусловленной прежде всего ростом затрат на сырье и энергоносители, а также практики использования амортизационных средств предприятиями не по назначению, этот источник финансовых ресурсов испытывает значительные проблемы.

q По-прежнему важным источником финансовых ресурсов обстается бюджет, однако с развитием рыночной экономики доля централизованных финансовых ресурсов уменьшается. Если во времена СССР через государственный бюджет перераспределялось более 70% всех ресурсов экономики, то в 1997 году эта цифра составила 30,7% ВПП (около 21% в общем объеме инвестиций)

q Квазибюджетное финансирование (целевая кредитная эмиссия) приобрело в последнее время определенное значение, однако в связи с негативными последствиями для экономики от использования этого источника финансирования, связанными прежде всего с инфляцией, перспективы его развития незначительны.

q Средства населения также могут рассматриваться в виде источника финансовых ресурсов экономики. Величина его очень незначительна и составляет, к  примеру, лишь 1/8 ресурсной базы банков. Во время СССР (1990 год) этот источник составлял 42% от ВПП, сократившись за годы кризиса до 4-4,5%.

q Одним из самых мощных и перспективных источников финансовых ресурсов считаются ссудный фонд экономики, главенствующую роль в котором занимают ресурсы банковской сферы. Практика показывает, что удельный вес этого источника в условиях становления рынка постоянно растет. Так, к 1998 году объем кредитных вложений банков в экономику РБ достиг BLR36,6 трлн., а рост их за год - в 2 раза (в национальной валюте - в 2624 раза).

Финансовые ресурсы перераспределяются двумя основными методами:

· бюджетным;

· кредитным.

Бюджетный метод предполагает, что источником этих ресурсов является государственный бюджет, кредитный - что таковым выступают банковские учреждения.

В условиях развития рыночных отношений происходит децентрализация финансовых ресурсов. Сократились  централизованные доходы, аккумулируемые в государственной бюджетной системе. Преимущества кредитного метода перераспределения финансовых ресурсов перед бюджетным методом заключаются в следующем:

· посредством кредитного механизма перераспределяется значительно больший объем финансовых ресурсов;

· возвратный характер кредита создает большую возможность доступа к ресурсам;

· высокая оперативность получения кредита;

· круг целей, на которые может быть получен кредит значительно шире;

· возвратность кредита и более сильный контроль за его использованием стимулируют предприятия к более эффективному использованию ресурсов.

Тезис о большем объеме перераспределения ресурсов посредством кредитования удобно проиллюстрировать схемой:

Значительная часть  финансовых ресурсов перераспределяется на финансовом рынке.

ü Финансовый рынок - это совокупность экономических отношений, связанных с распределением финансовых ресурсов, куплей-продажей временно

свободных денежных средств и ценных бумаг (17, с.109). Объектами отношений на финансовом рынке выступают денежно-кредитные ресурсы и ценные бумаги. Субъектами отношений являются государство, предприятия различных форм собственности, отдельные граждане.

Главной функцией финансового рынка является обеспечение движения денежных средств от одних собственников (кредиторов) к другим (заемщикам). Финансовый   рынок выступает в виде механизма перераспределения финансовых ресурсов предприятий и сбережений населения между субъектами хозяйствования и отраслями экономики, "связывания" части денежных средств, не обеспеченных потребительскими товарами, а также как средство покрытия дефицита государственного бюджета без денежной эмиссии. Основными элементами финансового рынка являются кредитный рынок, рынок ценных бумаг, денежный рынок (здесь он рассматривается только в контексте его взаимосвязи с другими элементами финансового рынка).

Становление функционирования  финансового рынка можно считать одним из ключевых процессов перехода к рыночной экономике.

Становление и развитие финансового рынка связано с рядом объективно необходимых условий. К ним относятся:

- возможность и практические осуществление перемещения финансовых средств между субъектами хозяйствования;

- предоставление потребителям свободы выбора между различными объектами помещения временно свободных денежных средств, а также равных прав всем, кто предъявляет спрос на финансовые ресурсы;

- наличие развитой банковской системы с центральным банком (наделенным широкими полномочиями и выведенными из подчинения исполнительной власти) и с имеющими равные права коммерческими банками;

- создание посреднической инфраструктуры для освоения новых, все более разнообразных кредитных операций;

- современная техническая база финансовых рынков;

- система информирования о конъюнктуре финансового рынка(7, с.7).

необходимо отметить огромную роль банковской системы как одной из подотраслей финансового рынка (см. схему 2). Через банки проходит значительная часть всех финансовых ресурсов. Без цивилизованной и надежной банковской системы не может быть и эффективной рыночной экономики. Именно банки содействуют распределению межотраслевого денежного капитала: мобилизуя временно свободные денежные средства, превращают их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны (то есть тем самым банки способствуют осуществлению расширенного воспроизводства в обществе). Поэтому эффективность функционирования банковского капитала является решающим фактором экономического роста и повышения уровня жизни.

Значительная часть коммерческих банков республики не имеют никакого отношения к реальной экономике, а занимаются чисто спекулятивными операциями. Кризис банковской системы свидетельствует о том, что банки не могут существовать обособленно, вне связи и зависимости от состояния и динамики реального сектора экономики, где создается стоимость и прибыль. Для того, чтобы банковский капитал превратился в мощный стимул экономического роста и повышения уровня жизни, необходимо существенно повысить эффективность его инвестиционной деятельности. В решении этой непростой задачи ведущая роль принадлежит управлению финансовыми ресурсами коммерческого банка.

Эффективность управления имеет фундаментальное значение для любого субъекта хозяйствования, но особенно велика ее роль в механизме функционирования коммерческих банков. Важная особенность банковского бизнеса состоит в том, что здесь очень высокая степень риска, поэтому любая ошибка неизбежно ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а в конечном счете к банкротству.

Большое внимание в данной работе уделяется тому, как осуществить наиболее оптимальное распределение находящихся в распоряжении банка финансовых  ресурсов, как эффективно управлять ими и какое влияние это окажет на основные показатели финансовой деятельности банка (его ликвидности, надежности, прибыльности).

Ссуды - важная часть банковских активов, то есть основную долю финансовых ресурсов банки направляют на выдачу ссуд. Доходы по ним - самая крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом деятельности. Поэтому основную цель работы я вижу в том, чтобы привлечь внимание к вопросам формирования кредитного портфеля банка, показателям качества кредитного портфеля как одним из основных показателей финансовой деятельности банка, управлению кредитным портфелем

ü Финансовые ресурсы коммерческого банка и управление ими.

Финансовые ресурсы банка представляют собой сложную структуру. Финансовый менеджмент (управление финансовыми ресурсами банка) охватывает управление формированием банковского капитала и его размещением в соответствии с целями и задачами конкретного банка в рамках достижения генеральной цели любого банка - обеспечение защиты интересов клиента при получении максимальной прибыли с минимальными рисками.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных и привлеченный (заемных) средств. Операции, связанные с формированием ресурсов банков, относятся к пассивным.

К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Акционерный капитал (или уставной фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций.

Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных  убытков и потери от падения курсов ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Собственный капитал - необходимая, неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого коммерческого банка. Он выполняет такие важные функции, как обеспечение ресурсами для начала работы нового банка, создание базы для дальнейшего роста и расширения банковской деятельности, защиты банка от риска, а также поддержания доверия к банку.

Роль и величина собственного капитала банка определяют его специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как для промышленных предприятий собственные средства должны составлять 40 - 55%. Такая специфика банков и других кредитных и финансовых учреждений связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, частных и государственных организаций и предприятий. Во-вторых, банковские активы, предоставленные различными денежными требованиями, более ликвидные и быстро реализуемые на рынке, чем активы предприятий в виде зданий, оборудования и материальных ценностей, обеспечивающих процесс производства. Поэтому банки могут поддерживать относительно невысокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с промышленными предприятиями различных отраслей хозяйства.

Однако нельзя недооценивать роль собственного капитала в деятельности банка. Он выполняет следующие функции:

1. Функция обеспечения финансовой основы деятельности банка.

Собственный капитал в виде акционерного (паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает условия для роста активных операций.

2. Защитная функция.

Реализуется путем поглощения текущих убытков и обеспечивает таким образом защиту интересов вкладчиков и кредиторов банка. Эта функция означает возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка , сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных рисков, продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

3. Регулирующая функция.

Функция связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими НБ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков. Эти правила требуют: минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредитка (риска) на одного заемщика.

Перечисленные функции капитал банка может выполнять при условии его достаточности.

Практика показывает, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, структура и содержание активных операций. Так, ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует сравнительно большего размера собственных средств, и  наоборот, преобладание в кредитном портфеле ссуд с минимальным риском позволяет банку успешно работать со сравнительно небольшим собственным капиталом.

Величина собственного капитала банка зависит также от количества и качества его клиентов. Так, преобладание среди  клиентов банка надежных и процветающих заемщиков требует от него солидного собственного капитала.

Общим критерием при решении вопроса о достаточности собственного капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивались бы, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой ликвидность.

Между тем определение объема капитала, необходимого банку, является одним из самых спорных вопросов. Наиболее дискуссионными вопросами являются: кто - рынок или государство - должен устанавливать общественную норму капитала для банков и какова эта общественная норма.

С целью достижения  надежности и стабильности, а также возможности увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к наращиванию собственного капитала.

Объективно существует два вида источников увеличения собственного капитала банка: внутренние и внешние. Основным внутренним источником роста банковского капитала служит прибыль,  не выплаченная акционерам, а оставленная в банке нераспределенной. Важное преимущество этого источника состоит в его независимости от средств, получаемых на открытом рынке, и в том, что он является более дешевым и не несет угрозы интересам акционеров. Недостатком этого источника является то, что прибыль облагается налогом и подвержена сильному влиянию макроэкономических факторов..

Несмотря на огромную важность прибыли как источника роста собственного капитала, она не в состоянии полностью решить эту проблему. В связи с этим банки вынуждены увеличивать свой капитал за счет внешних источников, в качестве которых выступают: продажа акций (самый  дорогой источник), эмиссия долговых обязательств, продажа активов, сдача в аренду некоторых видов основных фондов и т.д.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета, межбанковские кредиты.

Основные из них  - депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования и срочные вклады.

Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.

Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты (МБК) , то есть ссуды, получаемые у других банков. Возможность получения МБК зависит от степени развития межбанковского рынка, который является частью рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Кредиты, полученные у других банков, могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и для регулирования балансов, обеспечения ликвидности. Межбанковское кредитование носит в основном краткосрочный характер, оперативно по способу предоставления средств, осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков. У нас МБК получили значительное развитие. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты, в том числе так называемые "короткие деньги" (кредиты, выдаваемые от одного дня до двух недель). Однако согласно Указаниям по межбанковскому кредиту от 5.02.97 № 851 НБ межбанковские кредиты не должны быть постоянным источником "коротких денег" для покрытия  активов  банка и негативно влиять на структурную ликвидность, а могут использоваться в текущей деятельности. Свои активы банки должны покрывать собственными мобилизованными ресурсами.

В банковских пассивах в течение 90-х гг. продолжалось дальнейшее сокращение собственных средств и повышалась доля привлеченных ресурсов как в развитых зарубежных странах, так и РБ. В привлечении новых ресурсов возросли диспропорции между крупнейшими банками и мелкими в пользу крупнейших банков.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Так создаются пассивы банковских ресурсов.

Эффективность управления банком  в решающей мере определяется качеством управления пассивами, главной статьей которых служат депозиты. При этом решаются  две основные задачи: 1) откуда банк может получить средства с наименьшими затратами и 2) как руководство может гарантировать депозиты, достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других финансовых услуг, на которые существует спрос. Успешно решить эти задачи, прямо скажем, нелегко. Особенно в условиях глубокого структурного экономического кризиса и нестабильности финансового рынка. В конечном счете, суть управления пассивами сводится к двум основным требованиям: 1) минимизации процентных издержек и 2) признание важности отношения с клиентами. Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Чем чувствительнее определенные группы депозитов к изменению процентных ставок, тем труднее минимизировать процентный доход по депозитам. Определению спроса на депозиты по степени чувствительности к ставке помогает сегментирование рынка депозитных услуг. Варьируя депозитные ставки по различным сегментам, банки получают возможность сократить издержки по депозитам (12, с.83).

Другая важная сторона управления пассивами, которая объясняет почему банки готовы дорого платить за привлечение заемных средств, - это качество обслуживания клиентов. Банкиры заключают формальные и неформальные соглашения с лучшими клиентами, чтобы увеличить их спрос не только на кредиты, но и на другие банковские услуги, что позволяет им получить дополнительный доход.

В развитых странах, где в последние 20 лет сложился цивилизованный рынок капиталов, на котором главную роль играют интересы потребителя, важным элементом банковского менеджмента стала концепция, определяющая характер отношений между банком и клиентом. Данная концепция составляет сердцевину управления пассивами.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. Представление о рынке депозитов дает схема 3.

Для расширения активных операций  и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами являются рост и диверсификация основных видов депозитов. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банков, а с помощью вкладов до востребования - получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку затраты по обслуживанию текущих счетов минимальные. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем текущие счета - самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому их высокая доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления пассивами  является определение оптимальной структуры депозитной базы банка (12, с.87).

Развитие  корреспондентских отношений между банками усилило значимость такого вида привлеченных средств, какими являются остатки на корреспондентских  счетах "Лоро", которые образуются в результате открытия счетов другими банками для удобства обслуживания своих клиентов.  Некоторые специалисты рассматривают остатки на корреспондентских счетах "Лоро" как депозиты до востребования, которые при определенных условиях могут быть использованы в активных операциях, что приносит доход банку.

Хотя основным источником заемного капитала являются депозиты, в последнее время все более активную роль в увеличении банковских финансовых ресурсов в странах с развитой рыночной экономикой играют недепозитные  заимствования.

Необходимость использования этого источника заемного капитала диктуется тем, что на финансовом рынке довольно часто возникает ситуация, когда спрос на кредиты и инвестиции больше, чем финансовые ресурсы банков, определяемые традиционными источниками: собственным капиталом и пассивами. Для того чтобы не потерять выгодных заемщиков банки вынуждены искать альтернативные источники финансовых ресурсов. Важнейшими источниками недепозитных заимствований на рынке краткосрочного капитала в странах с развитой рыночной экономикой являются: рынок федеральных фондов, депозитные сертификаты крупного достоинства, евро-валютные депозиты, продажа ценных бумаг с правом обратного выкупа. Наряду с краткосрочными недепозитными источниками формирования капитала банка существуют и долгосрочные. К ним относятся платежи, выпускаемые для финансирования строительства банковских зданий, долговые и залоговые обязательства долгосрочного капитала (капитальные обязательства) со сроком погашения от 7 до 12 лет, которые используются для поддержания банковского акционерного капитала.

Эффективность управления финансовыми ресурсами банка в значительной мере определяются обеспечением соответствия по сроку активных и пассивных операций. К сожалению, многие банки нарушают это правило. Очень часто средства, полученные на короткий срок, используются как долгосрочные вложения, в результате чего возникает несоответствие между сроками погашения по активам и срокам погашения по основным обязательствам. Поступление наличных средств от реализации активов по срокам редко совпадают с количеством наличных средств, необходимых для покрытия задолженности. Проблема, возникающая в случае несовпадения этих сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующих немедленного выполнения, таких, как вклады до востребования, займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательно спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени. Готовность банка выполнить свои обязательства определяет его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на проблему ликвидности, является чувствительность банков к изменению процентных ставок. Изменение процентных ставок отражается как на спросе клиентов на депозиты, так и на кредиты, что сильно влияет на уровень ликвидности банка.

Обеспечение необходимого уровня ликвидности является одной из наиболее важных задач управления любым банком. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидный средств, либо может быстро получить их с помощью займов или продажи активов (11, с.93).

Итак, ресурсная база коммерческого банка - это тот совокупный капитал, который образуется в результате проведения банком политики увеличения собственного капитала и заемных, привлеченных средств и используется для осуществления активных операций с целью реализации общественных и собственных коммерческих интересов. Основополагающими принципами ее формирования являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности  её формирования являются принцип достаточности собственного капитала банка для его жизнедеятельности и принцип соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Именно эти принципы наиболее полно отражают специфику ресурсной базы коммерческого банка и особенности её формирования. Сформированная на основе этих принципов ресурсная база обеспечивает ликвидность и финансовую устойчивость банка.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это его способность обеспечить свою ликвидность без потерь (или при минимальных потерях) в доходности. Обеспечение финансовой устойчивости банка в таком её понимании является главной целью управления финансовыми ресурсами банка. Достижение этой цели предполагает необходимость анализа и оценки банковских рисков, вероятности их возникновения и выработки системы защитных мер. В основе системы этих мер, а следовательно, и обеспечения финансовой устойчивости банка лежит повышение качества управления его финансовой деятельностью.

В итоге хотелось бы отметить, что в банковской деятельности управлению ресурсами должно придаваться большое внимание. Цель такого управления:

- не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов;

- изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком обязательств перед клиентами и развития активных операций;

- обеспечить получение банком прибыли за счет получения "дешёвых ресурсов".

Для достижения этой цели необходимо создать количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся в распоряжении банка ресурсов и направлениями и  сроками кредитных вложений и других активных операций банка.

Финансовые ресурсы, имеющиеся в распоряжении банка, он должен эффективно распределить. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Среди активных операций выделяются два главных вида:

· Кредитные (учетно-ссудные)

· Банковские инвестиции.

Ссуды - самый значительный актив банков, приносящий основной доход, но предполагающий наиболее высокой риск и относительно низкую ликвидность.

Банковские инвестиции - вложение средств банков в ценные бумаги, при этом их доля в активах банков постоянно увеличивается. Главный доход от них связан не с получением процента на текущий запас ценных бумаг иных эмитентов как активы банка, а с разницей в ценах, по которым банк покупает и продает эти бумаги.

К активным относятся также депозитные операции - размещение временно свободных средств одних банков в других банках и кредитных учреждениях; депозиты в Центральном  банке для удовлетворения требований к величине обязательных и страховых резервов и др.

Управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам  управления активами относятся:

- соблюдение целесообразности структуры активов;

- диверсификация активных операций;

- отслеживание рисков и создание резервов;

- поддержание доходности активов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Под целесообразной структурой и качеством активов мы будем понимать степень их ликвидности.

Ликвидные активы в короткий срок и с минимальными потерями могут быть обращены на погашение его обязательств. Этот вид активов относится к первичным резервам. Сюда включается:

q Кассовая наличность

q Остатки денежных средств на корреспондентских счетах в Центральном и коммерческих банках ( в том числе в банках-корреспондентах)

q Приобретение банками облигации государственных займов

q Кредиты и другие платежи в пользу банка, сроки погашения которых наступают в течение ближайших 30 дней (19, с.61).

Основным направлением использования ресурсов коммерческими банками является выдача ссуд<