Разработка и экономическое обоснование направлений по повышению эффективности работы предприятия

В соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда и трудовых ресурсов, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Уставной юридической формой регулирования трудовых отношений становится трудовой договор предприятия, в котором фиксируются все условия оплаты и условий труда, входящие в компетенцию предприятия.

Использование трудовых ресурсов должно обеспечивать на предприятиях оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Новые системы премирования работников организации должны обеспечить сотрудникам материальные стимулы для повышения производительности труда.

Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью работы предприятия от качества и обеспеченности трудовыми ресурсами.

Целью настоящей работы является изложение на примере конкретного предприятия повышения эффективности использования трудовых ресурсов в современных условиях и за счет этого увеличение эффективности работы предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

- Рассмотреть организационно-технологическую характеристику предприятия;

- Охарактеризовать основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Комбината «Волна»;

- Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- Рассмотреть воздействие предприятия на окружающую среду;

- Разработать мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов в современных условиях;

- Рассмотреть безопасность жизнедеятельности на предприятии.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Комбинат Волна», которое создано и действует на основании Устава в соответствии с нормами Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными нормативно-правовыми актами РФ.

Информационной базой для работы является бухгалтерская отчетность предприятия за 2003 – 2005 годы, постановления и законодательные акты правительства РФ, работы отечественных и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами бухгалтерского учета и анализа деятельности предприятий.

1 Организационно-технологическая характеристика предприятия

Красноярский комбинат асбестоцементных изделий работает с 4 ноября 1952 года. С 16 марта 1992 года комбинат зарегистрирован администрацией Свердловского района города Красноярска как открытое акционерное общество «Волна». Форма собственности – частная, государственной доли нет, уставный капитал в сумме 62 млн. руб. разделен на 1550000 акций номинальной стоимостью 40 руб. Контрольный пакет акций (79,1%) в настоящее время принадлежит ОАО «Славнефть – Мегионнефтегаз» г. Мегион Тюменской области. Именно оно в 1991 – 1995 гг. произвело инвестирование средств в покупку современных технологических линий и в реконструкцию.

С 10 января 2004 года произошла смена организационно-правовой собственности и предприятие стало носить название общество с ограниченной ответственностью «Волна».

Основные виды деятельности: производство волокнистоцементных изделий, реализация волокнистоцементных изделий и товаров народного потребления, внешнеэкономическая деятельность.

Предприятие находится в Свердловском районе города Красноярска, входит в состав группы предприятий Южной промышленной зоны и граничит: с севера – с ТОО «Фирма Кульбытстрой», с юга – с ОАО «Цемент», АО «ТЭЦ – 2», с востока – с ТОО «Стройматериалы», с запада – с АО «Асфальтобетонный завод». Площадь предприятия - 21,2 га. Адрес: 660019, г. Красноярск, ул. Мусоргского –15.

В ноябре 1993 года Европейская конвенция BID присвоила ООО «Комбинат Волна» Международную Золотую Звезду Качества за большой вклад в развитие бизнеса и высокий профессионализм.

В 1997 году ООО «Комбинат Волна» стало победителем Всероссийского конкурса на лучшую строительную организацию и было награждено дипломом первой степени за достижение высокой эффективности и конкурентоспособности в строительстве и промышленности строительных материалов в новых экономических условиях.

ООО «Комбинат Волна» имеет развитую ремонтную базу, складские помещения, гараж, железнодорожный цех, столовую, лечебно-оздоровительный комплекс, фирменные магазины по продаже собственной продукции и товаров народного потребления, три действующих цеха с замкнутым циклом производства.

Завод №1 имеет технологические линии производства австрийской фирмы «Voith» по выпуску шифера кровельного СВ 40/150-1750, мощностью 46 млн. условных плиток, плоского прессованного мощностью 67 млн. условных плиток (муп.), асбестоцементных труб малого диаметра 100¸300 мм мощностью 900 км условных труб. Ранее существовавшее здание завода полностью снесено, старое оборудование демонтировано и на его месте построено новое здание и смонтировано новое оборудование. Завод введен в эксплуатацию в июне 1995 года.

Завод №2 введен в эксплуатацию в 1998 году. Имеет оборудование для нанесения цветного покрытия на асбоцементные листы, оборудование имеет мощность 25 муп., ведется монтаж технологической линии по производству асбоцементных труб большого диаметра, упаковочной линии волнистых и плоских листов в термоусадочную пленку. Также завод выпускает листы асбестоцементные мелкоразмерные, коньки, доборы к листовым изделиям, продукцию по спецзаказам.

Завод №3 имеет две технологические линии по производству асбоцементных листов среднеевропейского (СЕ) профиля 51/177 длиной до 5 м. Мощность завода – 84 млн. условных плиток в год. Введен в эксплуатацию в 1998 году.

ООО «Комбинат Волна» выпускает волнистые и плоские листы, прессованные и непрессованные, трубы, электроизоляционные доски, оросители и т.д. Размеры, цвет покрытия, перфорацию, конфигурацию мелкоразмерных листов, диаметр и напорность труб определяет заказчик.

Продукция комплектуется всеми необходимыми материалами для применения по назначению (шиферные гвозди, шурупы, прокладки, муфты, резиновые кольца и др.). Продукция маркируется, сертифицируется, подвергается испытаниям на прочность.

Схема технологического процесса производства представлена на рисунке 1.

Волнистые листы в зависимости от размеров и несущей способности используют для покрытия в жилых домах, общественных и промышленных зданиях, а также в качестве ограждающих конструкций не отапливаемых промышленных зданий, складов, галерей.

Сырьем для производства асбестоцементных изделий является цемент, асбест и вода.

Асбест хранится на складе и оттуда подается на дозировочную станцию. С дозировочной станции по ленточному транспортеру мешки с асбестом поступают в машину растаривания, где они вскрываются и опорожняются. Далее по шнековому транспортеру асбест поступает в степень распушки достигает 85%, обработка длится около 2-х минут. Из турборазбивателя распушенный асбест перекачивается в конусную мешалку для приготовления асбестоцементной массы.

Цемент со станции перекачки подается в силоса, откуда по шнековому транспортеру, через весовой дозатор, поступает в конусную мешалку, где перемешивается до однородной массы с асбестом в течение 0,5 - 2 мин.

Из конусной мешалки готовая масса подается в ковшовую мешалку, которая служит промежуточной емкостью для поддержания однородности массы. Для обеспечения работы листоформовочной машины (далее – ЛФМ) в ковшевой мешалке создается запас асбестоцементной массы в количестве, обеспечивающем непрерывность работы ЛФМ с учетом, что время пребывания асбестоцементной суспензии в ковшевой мешалке должно быть не более 30 минут.

Из ковшевой масса, в определенном количестве, подается в гомогенизатор. Строго определенное количество массы достигается с помощью регулирования скорости вращения насоса. Масса, из гомогенизатора, по шлангам распределяется в ванны сетчатых цилиндров ЛФМ, где происходит фильтрация из асбоцементной суспензии воды для получения пленки. Вода уходит в канал сточных вод, по которому поступает в систему рекуперации, после чего опять участвует в технологическом процессе. На сетчатых цилиндрах образуется пленка, которая под прессованием подается на технологическое сукно, с которого передается на форматный барабан, где и происходит формование сырого наката. При достижении требуемой толщины 5 ¸ 6,5 мм, накат срезается и поступает на отводящие транспортеры, при движении по которым происходит контроль качества наката. С транспортера накат поступает на стол раскроя, где дисковыми ножами происходит раскрой наката на листы требуемых размеров.

Со стола раскроя, листы снимаются вакуумкоробкой, которая волнирует лист, придавая ему профиль, и укладывает на транспортерные тележки (50 листов на одну тележку). Во избежание прилипания листов друг к другу и сохранения профиля, каждый лист прокладывается металлическими прокладками. Полные тележки по транспортерным путям поступают в камеру твердения, где под действием влажности не менее 75 % и температуры 50 - 60°С происходит первичная гидратация цемента. Продолжительность нахождения тележек в камере твердения 3,5 - 5 часов. Из камеры тележка попадает на узел разборки продукции, где при помощи разборщика стоп тележки разбираются: шифер укладывается в стопы, а прокладки по возвратным транспортным путям возвращаются к столу раскроя.

Стопы шифера отправляются на склад полуфабриката и готовой продукции, где в течении семи суток при температуре не ниже 15 °С происходит окончательное схватывание цемента. Шифер проходит контроль качества продукции, переводится в готовую продукцию, упаковывается и отгружается потребителю.

В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели работы ООО «Волна».

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели ООО «Комбинат Волна»

Как видно из таблицы 1, выпуск продукции в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличился на 15,1 %, а объем реализованной продукции увеличился на 52,8 %. Данная динамика объясняется ростом цен на продукцию за отчетный период времени.

В анализируемом периоде наблюдается рост прибыли от реализации на 41,4%, прибыли до налогообложения на 17,4% и чистой прибыли на 17,4%.

Следствием динамики основных показателей финансовых результатов деятельности предприятия является неблагоприятная тенденция снижения всех основных видов рентабельности. Наибольшее негативное изменение наблюдается по рентабельности собственного капитала, снижение которой составило 53231,14 % с 56250 % до 18,86 %. Что свидетельствует о том, что в начале периода величина чистой прибыли во многом превышала собственный капитал предприятия. Незначительно за период изменилась рентабельность реализации на 1,36 % до 17,01 %, рентабельность основной деятельности на 2,02 % до 20,49 %, рентабельность активов на 2,97 % до 2,97 %.

Наибольшее негативное влияние на изменение рентабельности активов оказало изменение скорости обращения активов, за счет чего она снизилась на 2,07 %. Под влиянием изменения рентабельности конечной деятельности, рентабельность активов снизилась на 0,90,%. Все это свидетельствует о том, что снижение рентабельности активов в отчетном году спровоцировано в большей степени снижением оборачиваемости активов, а также в меньшей степени снижением финансовой отдачи от деятельности в целом.

Снижение рентабельности собственного капитала предприятия вызвано в большей степени снижением скорости обращения собственного капитала на 43143,77 %, в меньшей степени снижением рентабельности конечной деятельности на 10087,37 %.

Наряду с неблагоприятной динамикой показателей эффективности финансовой деятельности предприятия наблюдаются негативные тенденции в хозяйственной деятельности предприятия. В частности наблюдается рост затрат на рублю продукции на 8,3 коп. до 71,4 коп. Снижается выработка продукции на 17,4 коп. до 2,801 руб., полученная от использования основных производственных фондов в 1 руб.

О снижении деловой активности предприятия свидетельствует замедление оборачиваемости как товарных запасов на 3,808 оборота до 2,365 оборотов, так и всех оборотных активов на 2,566 оборота до 1,632 оборота.

Таким образом, по результатам оценки основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод о снижении ее эффективности, что выражено в снижении эффективности использования имущества и собственного капитала и деловой активности предприятия.

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Комбинат Волна»

2.1 Оценка динамики производства продукции

Первоначально поведем анализ выпуска продукции в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ производства продукции ООО «Комбинат Волна»

Из данных таблицы 2 видно, что выпуск асбестоцементных листов увеличился на 22,8 муп. или на 26,7 %. Выпуск асботруб увеличился на 45,8 кут. или на 32,7 %. В таблице 3 показана значимость роста цен и объема выпуска продукции

Таблица 3 - Анализ динамики произведенной продукции ООО «Комбинат Волна»

В отчетном году объем произведенной продукции в действующих ценах составил 189143 тыс. руб. или 115,1 % к уровню прошлого года, величина показателя увеличилась на 24788 тыс. руб. по сравнению с 2003 годом. В сопоставимых же ценах объем произведенной продукции увеличился на 4523 тыс. руб. или на 2,75 %. Увеличение объема произведенной продукции в действующих и сопоставимых ценах следует оценивать позитивно.

Рассчитаем влияние изменения цен на объем произведенной продукции:

∆Р(Ц) = Ротч. – (Ротч./1,12) = 189143 – 168878 = 20265 (тыс. руб.)

Рассчитаем влияние изменения физического объема производства на объем выпуска продукции:

∆Р(ФОР) = (Ротч/1,12) – Рбаза = 168878 - 164355 = 4523 (тыс. руб.)

Общее изменение объема произведенной продукции составило 20265 + 4523 = 24788 тыс. руб.

Таким образом, наибольшее влияние на изменение объема произведенной продукции оказало влияние изменение цен, в меньшей степени рост физического объема выпуска.

2.2 Анализ использования материальных ресурсов

Анализируя данные по выпуску, отгрузке и остаткам продукции на начало года за 2002-2004 гг. можно сделать следующие заключения:

1) Объем производства продукции снижается с 2002 г.

2) Ежегодно с 2003 года отгрузка превышает выпуск за счет больших остатков продукции, произведенной в 2002 г. Исключение – отгрузка СЕ в 2004 г.

3) Объем производства шифера СВ и СЕ различается примерно в 1,5 раза. Такое же соотношение и по отгрузке. Разница по установленной мощности в 1,8 раза (линии СВ – 46 муп, две линии СЕ – по 44 муп).

4) За последние 4 года производственные линии ни разу не работали на полную мощность:

- Максимальный объем шифера СВ был произведен в 2003 г., это составило – 76% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ – в 2002г., что составило 68%.

- Максимальная отгрузка шифера СВ была произведена в 2003г. и составила 80% от установленной производственной мощности, а шифера СЕ в 2003г. – 63%.

- Следует также учитывать, что фактическая мощность линий превышает установленную. Это связано с произошедшими со времени расчета установленной мощности изменениями в графике работы смен (уменьшено время межсменных перерывов и т.д.).

5) Кроме того, в течение года линии работают крайне неравномерно с минимальным объемом выпуска в зимние месяцы.

6) Линии СЕ загружены меньше, чем линия СВ, но прямых убытков по простою в плане выплаты пособия работникам комбинат не несет, направляя высвободившиеся кадры на вакантные места 1 и 2 заводов.

7) Сбыт продукции имеет ярко выраженный сезонный характер. Заметное увеличение объема отгрузки начинается в марте, резко возрастает в мае-июне. Пик продаж приходится на июль. Немного снижается в августе, резко снижается в октябре. Примерно на одном уровне отгрузка в ноябре-декабре с февралем; в апреле с октябрем.

8) По опыту работы сотрудников отделов сбыта и маркетинга можно утверждать, что примерно в 25 случаях из 100 покупатель приобретает шифер СЕ только из-за отсутствия шифера СВ.

9) В 2005г. имеет место постоянный дефицит шифера СВ, из-за незначительных переходящих остатков с 2004г. и главная причина – из-за простоя линии в январе и феврале.

10) Шифер СВ производят все заводы-конкуренты, шифер СЕ – только комбинат «Волна» (с 1993г). Т.е. приобретая шифер СВ покупатель может использовать старую обрешетку кровли и всегда снова заменить его, взяв на любом заводе.

- : т.к. все данные были предоставлены в условных единицах (муп) и учет по шиферу СЕ ведется в общем (без разбивки по типоразмерам), то количество вагонов было рассчитано по усредненному коэффициенту.

- Данные за 2005г. за 5 месяцев (январь – май).

Таблица 4 - Сравнение показателей по двум видам продукции предприятия

Учитывая, все вышеизложенное можно сделать следующие выводы:

1) Для преодоления дефицита шифера СВ, при условии сохранения сбыта на нынешнем уровне, достаточно работы технологической линии на полную мощность. Необходимо в зимнее время создавать запас продукции, накапливая к маю месяцу не менее 200 вагонов СВ и 200 вагонов СЕ в ассортименте.

2) Т.к. в настоящее время наблюдается оживление деятельности всего строительного комплекса России, и доля комбината «Волна» в общем объеме производства шифера всего 5,3% то в перспективе переоборудование одной линии СЕ на линию СВ можно считать целесообразным.

Проведём анализ материального обеспечения анализируемого предприятия ООО «Комбинат Волна» (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ обеспечения основных материальных затрат

Данные таблицы 5 позволяют отследить тенденцию неравномерного обеспечения по отдельным экономическим элементам материальных затрат, что в целом сказывается на снижении % обеспеченности на 0,86% до 94,87%. Важно отметить необоснованное завышение от нормы как в отчетном, так и в прошлом году затрат на оплату труда, отчислении на соц. нужды и затрат на производство и реализацию.

В таблице 6 представлены данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 6 - Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов ООО «Комбинат Волна»

Рисунок 2 – Динамика материалоемкости продукции, на 1 руб.

Данные таблицы 6 позволяют отследить негативную тенденцию роста материалоемкости продукции на 0,042 руб. до 0,325 руб. и снижения материалоотдачи на 0,449 руб. до 3,079 руб. Данная тенденция связана с преобладающим ростом материальных затрат над объемом произведенной продукции.

2.3 Анализ использования основных фондов

Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна» представлен в таблице 7.

Общая сумма основных фондов за 2004 год увеличилась на 18504 тыс. руб. и составила 76789 тыс. руб.

Таблица 7- Состав основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна»

Далее рассмотрим структуру фондов основного вида деятельности (таблица 8).

Таблица 8 - Структура фондов основного вида деятельности ООО Комбинат «Волна»

Таким образом, основные фонды предприятия формируются в основном за счет стоимости зданий, которая увеличилась на 12412 тыс. руб. до 50664 тыс. руб., а не за счет активной части, что является отрицательным моментом.

Наименьшая сумма и удельный вес приходится на инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь.

В целом, в анализируемом периоде наблюдается рост стоимости по всем составляющим основных фондов кроме выше упомянутой группы.

Далее проведем анализ воспроизводства основных фондов (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ воспроизводства основных фондов предприятия ООО Комбинат «Волна», тыс. руб.