Планирование выпуска новой продукции

Современная социально-экономическая система характеризуется переходом от воспроизводственного типа развития к инновационному, ориентированному на нововведения. В настоящий момент использование наукоемких продукций, современных информационных технологий, разработка и внедрение новшеств во всех сферах хозяйственной деятельности являются главными факторами, определяющими конкурентоспособность. В этой связи особую актуальность приобретает формирование механизма, направленного на стимулирование и эффективное управление инновационными процессами на макро- и микроуровнях.

Пульсации в промышленном развитии, характеризующиеся периодами подъема, насыщения, а затем спада, позволили ряду ученых выдвинуть гипотезу об объективных закономерностях, присущих индустриальному обществу. Эти закономерности экономического развития были обусловлены угасанием старых и зарождением новых отраслей. Уменьшить период и глубину стадии депрессии в развитии экономической системы и ускорить переход к стадии подъема возможно посредством активизации процессов нововведений.

Под инновациями понимают прибыльное использование новшеств в виде новых технологий, видов продукции, процессов.

Инновационная деятельность направлена на практическое использование научного, научно-технического результата и интеллектуального потенциала с целью получения новой, радикально улучшенной продукции, технологии ее производства, организации труда, системы управления с целью повышения конкурентоспособности и укрепления рыночных позиций предприятия. Инновации принято рассматривать в качестве основного фактора, обеспечивающего рост и процветание предприятия. Основными целями инноваций являются минимизация себестоимости продукции (услуг) и повышение ее конкурентных преимуществ.

Тема данного дипломного проекта посвящена рассмотрению такого вопроса, как разработка бизнес-плана нового вида продукции на ОАО «Русполимет» в Ремонтно-механическом цехе. Который специализируется на изготовлении запчастей для капитальных и текущих ремонтов оборудования основных цехов

Аналитическая часть

1.1 Краткая характеристика предприятия ОАО «Русполимет»

Кулебакский металлургический завод представляет собой открытое акционерное общество (ОАО «Русполимет»), созданное путем приватизации.

ОАО «Русполимет» расположено в городе Кулебаки Нижегородской области. Промышленная площадь застройки – 192,9 га.

Юридический адрес: 607010, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д.1,

Официальный сайт: www. Ruspolimet.ru Е- mail: oaokmz @ sinn. ru

Основными видами деятельности являются: металлургическое производство; изготовление кольцевой продукции; машиностроительное производство; выпуск товаров народного потребления; оказание производственных, социально бытовых и культурных услуг; производство сельхозпродукции, торгово-закупочная деятельность; реализация товаров за иностранную валюту; строительная деятельность; деятельность по эксплуатации инженерных систем, благоустройству территорий; автотранспортная деятельность по перевозке пассажиров и грузов, транспортно-экспедиционное обслуживание, услуги по хранению грузов, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств, эксплуатация автозаправочных станций; деятельность по производству пищевых продуктов; предоставление бытовых услуг населению и предприятиям; рекламная, оформительская и издательская деятельность; подготовка и переподготовка кадров. В настоящее время на заводе создано специализированное производство, позволяющее выпускать практически всю гамму заготовок сложной конфигурации, большого диапазона размеров из различных марок сталей и сплавов на основе титана и никеля. ОАО «Русполимет» производит:

Кольца катанные из жаропрочных сталей и титановых сплавов;

Высокопроцентный кусковой ферротитан в поперечнике 25 – 125 мм;

Высокотемпературную газостатическую обработку литых деталей в газостате с целью устранения дефектов металлургического происхождения в отливках титановых и алюминиевых сплавов; тюбинги чугунные для сооружения перегонных тоннелей метро, отводов шахт и притоннельных сооружений диаметром 5,6 и 5,1 м.;

Тракторные запасные части; траловые доски для рыболовецкого флота.

Основными покупателями продукции ОАО «Русполимет» являются российские предприятия машиностроения, авиационной, нефтяной, газовой промышленности, а также зарубежные партнеры из стран СНГ и дальнего зарубежья (Украины, Латвии, Германии, Финляндии и др.).

Организационная структура предприятия относится к линейно-функциональному типу. Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделённый всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство подчинёнными ему работниками и сосредотачивающий в своих руках все функции управления. В данном случае каждое структурное звено и каждый подчинённый имеет одного руководителя, через которого по одному каналу проходят все команды управления и управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности.

Преимуществами данной структуры управления являются: единство и чёткость распорядительства, согласованность действий, простота управления, чётко выраженная ответственность. Недостатками данной структуры управления являются: перегрузка информацией из-за множества контактов с подчинёнными, концентрация власти в управляющей верхушки.

1.2 Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой экономических показателей, каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственной деятельности, а в системе показателей выявляется целостная картина экономического состояния производства.

Анализ основных экономических показателей предприятия представлен в таблицы 1 (приложение 3).

Вывод: Из таблицы 1 можно сделать вывод, что с увеличением выпуска товарной продукции на 4233000 млн. руб., или на 75%, увеличилась реализация продукции на 4311984 млн. руб., или на 75%, а также увеличилась прибыль от реализации на 1348884 млн. руб., или на 78%.Увеличились материальные затраты на 2074170 млн. руб., или 75%. Вследствие увеличения численности персонала на 1178 чел., увеличился фонд заработной платы на 357800 млн. руб., или 43%. В связи с этим увеличилась средняя зарплата за год на 20000 млн. руб.или на 10%.

1.3Анализ эффективности использования производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:

Ф_отд=ТП/Ф_оп, руб./руб.

Ф_отд⁰=5631000/1396033=4,3 руб./руб.

Ф_отд¹=9864000/1702077=5,8 руб./руб.

На фондоотдачу влияют следующие факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔФ_отд(ТП)=(ТП¹/Ф_оп⁰)- (ТП⁰/Ф_оп⁰)

ΔФ_отд(ТП)=( 9864000/1396033)- (5631000/1396033)= 3,03 руб./руб.

2) изменение стоимости ОПФ

ΔФ_отд(Ф_оп)=(ТП¹/Ф_оп¹)- (ТП¹/Ф_оп⁰)

ΔФ_отд(Ф_оп)=(9864000/1702027)- (9864/1396033)= -1,8 руб./руб.

Влияние двух факторов:

ΔФ_отд= ΔФ_отд(ТП)+ ΔФ_отд(Ф_оп)

ΔФ_отд= 3,03 + ( -1,8 )=1,23 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_оФоп=Ф_оп⁰×I_рп-Ф_оп¹

Э_оФоп=1396033*1,5-1702077=391972,5тыс. руб.

Вывод: из анализа видно, что на фондоотдачу влияют следующие факторы:

От изменения товарной продукции фондоотдача увеличилась на 3,03 руб./руб.

От изменения стоимости ОПФ фондоотдача уменьшилась на 1,8 руб./руб.

Под влиянием двух факторов изменение фондоотдачи составило 1,23 руб./руб.

После расчета относительная экономия составила 391972,5 тыс. руб.

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

Основным показателем использования предметов труда является материалоемкость, характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.

М_е=М_з/ТП, руб./руб.

М_е⁰=2759190/5631000=0,45 руб./руб.

М_е¹=4833360/9864000=0,49 руб./руб.

На материалоемкость влияют факторы:

1) изменение материальных затрат

ΔМ_е(М_з)= (М_з¹/ТП⁰)-( М_з⁰/ТП⁰)

ΔМ_е(М_з)=(4833360/5631000-2759190/5631000)=0,85-0,5=0,35 руб./руб.

2) изменение товарной продукции

ΔМ_е(ТП)= (М_з¹/ТП¹)-( М_з¹/ТП⁰)

ΔМ_е(ТП)= (4833360/9864000-4833360/5631000)=0,41-0,85=-0,46 руб./руб.

Общее влияние двух факторов:

ΔМ_е= ΔМ_е(М_з)+ ΔМ_е(ТП)

ΔМ_е= 0,35+( -0,46)= - 0,11 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_оМз= М_з⁰×I_рп- М_з ¹

Э_оМз= 2759190*1,5-4833360=-694575 тыс. руб.

Вывод: из анализа использования предмета труда видно, что материалоёмкость под влиянием двух факторов уменьшилась на 0,11 руб./руб. и относительный перерасход составила 694575 тыс. руб.

1.3.3 Анализ эффективности использования средств труда

Основным показателем эффективности использования средств труда является производительность труда, т.е. выработка на одного человека.

П_т=ТП/ЧП

П_т=5631000/3754=1500 тыс. руб.

П_т=9864000/4932=2000 тыс. руб.

На величину производительности труда влияют факторы:

1) изменение товарной продукции

2)

ΔП_т(тп)=(ТП¹/ЧП⁰)- (ТП⁰/ЧП⁰)

ΔП_т(тп)=(9864000/3754)-(5631000/3754)=2628-1500=1128 тыс. руб.

3) изменение численности персонала

4)

ΔП_т(чп)=(ТП¹/ЧП¹)- (ТП¹/ЧП⁰)

ΔП_т(чп)=(9864000/4932)-9864000/3754)=2000-2628=-628 тыс. руб.

Влияние двух факторов:

ΔП_т= ΔП_т(тп)+ ΔП_т(чп)

ΔП_т= 1128-628=500 тыс. руб.

Относительная экономия:

Э_оФзп= Ф_зп⁰×I_рп- Ф_зп ¹

Э_оФзп= 825880*1,5-1183680=55140тыс. руб.

Вывод: из анализа использования средств труда видно, что на производительность труда влияют два фактора изменение ТП и численность персонала. Из-за увеличения фонда заработной платы относительная экономия составила 55140 тыс. руб.

1.4 Анализ объёмов производства

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объём производства продукции.

Таблица 2

Объём производства продукции

Из таблицы видно, что выпуск ферротитана в 2008 г. уменьшился на 190 т в год, а выпуск сортового проката и колец увеличился. Темп прироста выпуска колец составил 67%, а сортового проката 19%. Увеличение выпуска колец свидетельствует о том, что в 2009 г. увеличился спрос на кольцевую продукцию.

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

К конкурентам предприятия относятся:

1. Предприятия, обладающие кольцепрокатными станами и производящие

кольцевую продукцию.

2. Кузницы, производящие кольцевые поковки.

Факторы, которые обеспечивают конкурентоспособность предприятия:

1. Наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. Наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых сплавов.

3.Известность компании в аэрокосмической отрасли, как одного из

лидирующих производителей кольцевых заготовок.

4. Высокое качество продукции. Наличие соответствующих сертификатов.

Качество продукции предприятия полностью удовлетворяет требованиям

аэрокосмической отрасли.

Конкуренты в РФ и СНГ:

1. ОАО «НТМК», г. Н. Тагил

2. ОАО «Уральская кузница», г.Чебаркуль

3. ФГУП «Уралвагонзавод», г.Н.Тагил

4. ОМЗ-Спецсталь г.Санкт-Петербург

5. ОАО «Мотовилихинские заводы» г. Пермь

6. ОАО «Ступинский металлургический комбинат», г.Ступино

7. ОАО «Нижнеднепровский трубопрокатный завод» г. Днепропетровск, Украина

8. ОАО «Констар» г. Кривой Рог, Украина

9. ОАО «Буммаш» г. Ижевск

10. Промышленная кампания «Родина» г. Москва

11. «Завод кольцевых заготовок» г.Омск

12. ЗАО «Метаком» г.Омск

13. Инструментальный завод порошковой металлургии «ИЗПМ» г.Запорожье

14. ВСМПО г.В.Салда

15. ООО «Автоспецмаш» г.Череповец

16. ПП «ВИВАТ» г. Москва

17. ООО «Чебоксарский завод специальной электрометаллургии» г.Чебоксары

18. ООО «Новые технологии» г.Магнитогорск

19. ОАО «КУМЗ», г.Каменск-Уральск

Кроме указанных конкурентов опасность для бизнеса компании представляет

освоение основными покупателями производства кольцевых заготовок в своих кузнечных цехах. Постоянное улучшение качества продукции, сокращение затрат, позволит минимизировать подобные риски.

Предприятие в конкурентной борьбе делает ставку на:

1. Развитие деловых отношений с имеющимися покупателями. Расширение номенклатуры закупок и улучшение качества обслуживания.

2. Техническое перевооружение.

3. Улучшение качества управления бизнесом. Факторами, характеризующими устойчивость ОАО «Русполимет» на занимаемом рынке, являются:

1. наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых

сплавов.

3. стабильное качество продукции, удовлетворяющее требованиям аэрокосмической отрасли, и подтверждаемое наличием соответствующих сертификатов.

Анализ качества и конкурентоспособности продукции (цельнокатаные кольца) представлен в таблицы 3 (приложение 4).

По результатам анализа видно, что, выпускаемый ОАО «Русполимет» цельнокатаные кольца является конкурентоспособными.

1.6 Анализ внешней конкурентной среды

Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

Д_п=В_п/(В_п+В_к),

Д_п=2723432/(2723432+1831716)=0,60 руб./ руб.

Д_п=4065593/(4065593+2209834)=0,65 руб./руб.

где Д_п- рыночная доля предприятия,

В_п - выручка предприятия,

В_к - выручка конкурента

Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:

1) изменение выручки предприятия

2)

ΔД_п(В_п)=(В_п¹/(В_п¹+В_к⁰))-(В_п⁰/(В_п⁰+В_к⁰)),

ΔД_п(В_п)=(4065593/(4065593+1831716))-(2723432/(2723423+1831716))= 0,09 руб./руб.

3) изменение выручки конкурента

4)

ΔД_п(В_к)=(В_п¹/(В_п¹+В_к¹))-(В_п¹/(В_п¹+В_к⁰))

ΔД_п(В_к)=(4065593/(4065593+2209834))-(4065593/(4065593+1831716))=

-0,04 руб./руб.

Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:

ΔД_п= ΔД_п(В_п)+ ΔД_п(В_к)

ΔД_п= 0,09+ (-0,04)= 0,05 руб./руб.

Вывод: под влиянием изменения рыночной доли, произошло изменение выручки предприятия, увеличилась на 0,09 руб./руб., а под влиянием изменения выручки конкурента рыночная доля уменьшилась на 0,04 руб./руб. Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов уменьшилось на 0,05 руб./руб.

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

Таблица 4 - Анализ затрат по экономическим элементам

Вывод: рост затрат произошёл по следующим элементам: материальные затраты увеличились на 2074170 тыс. руб. и фонд заработной платы с начислениями увеличился на 450828 тыс. руб. Амортизация основных средств увеличилась на 6122тыс. руб., а прочие расходы увеличились на 431980тыс. руб.

1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Анализ себестоимости продукции имеет важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия. Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, представлены в таблицы 5 (приложение 5).

Вывод: Из таблицы видно, что анализируемое предприятие увеличило производственную себестоимость выпущенной продукции на 2915527 тыс. руб., или на 75,2%. Рост затрат произошел в связи с абсолютным ростом затрат на сырьё и материалы на 1184347 тыс. руб., или 74,6%, покупные изделия на 715229 тыс. руб., или 74,1%. Затраты на топливо и энергию увеличились на 174595 тыс. руб., или на 84,6%.

Оплата труда с начислениями увеличилась на 447232 тыс. руб., или 43,3%. Коммерческие расходы увеличились на 45805 тыс. руб., или 72,8%. Итого полная себестоимость увеличилась на 2963100 тыс. руб., или 75,2%.

В относительном выражении на увеличение себестоимости в основном повлиял рост затрат на заработную плату с начислениями на 4,3%.

1. 7.3 Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.

Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.

Таблица 6 - Затраты на 1 рубль товарной продукции

Вывод: производство рентабельно, так как затраты на 1 руб. товарной продукции составляют 0,8, т.е. меньше 1.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Расчет показателей прибыли

Таблица 7

Расчет показателей прибыли, тыс. руб.

Вывод: после расчета показателя прибыли видно, что балансовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб. или 63,8%. Данный расчет прибыли обеспечил увеличение прибыли от реализации продукции на 1348884 тыс. руб. и составила 78%, прибыль от внереализационных операций увеличилась на 47606 тыс. руб. и составила 99%.

1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

Анализ образования и распределения прибыли по ОАО «Русполимету» представлен в таблицы 8 (приложении 6).

Вывод: из данного анализа следует, что валовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб., налогооблагаемая прибыль увеличилась на 503799 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 382888 тыс. руб., такое увеличение чистой прибыли позволяет увеличить средства, распределяемые в резервном фонде на 19145тыс. руб.

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:

R_пр=П_в/(Ф_оп+Ф_но) × 100%

R_пр=850016/(1396033+1907276) × 100%=25,7%

R_пр=1392491/(1702077+3344604) × 100%=27,6%

Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:

R_рп=П_р/С_п×100%

R_рп=1780129/3941700×100%=44,2%

R_рп=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продаж:

R_пж= П_р/Р_п×100%

R_пж= 1780129/5721829×100%=31,0%

R_пж= 3129013/10033813×100%=31,2%

Рентабельность собственного капитала:

R_ск=П_в/( Ф_оп+Ф_но-З_кк-З_кд) ×100%=П_в/К_с×100%

R_ск=850016/2693103 ×100%=31,6%

R_ск=1392491/4519609 ×100%=30,8%

Рентабельность основных фондов:

R_ф=П_р/Ф_о×100%

R_ф=1780129/1396033×100%=12,7%

R_ф=3129013/1702077×100%=18,4%

Таблица 9 -Анализ показателей рентабельности, %

Вывод: в 2009г. произошло увеличение всех показателей рентабельности: рентабельность реализованной продукции на 1,1%, рентабельность производства на 1,9%, рентабельность продаж на 0,2%, рентабельность собственного капитала на 2,5% , рентабельность основных фондов на 4,4%, что говорит об увеличении суммы прибыли на один руб. текущих затрат и следовательно, о намечающихся тенденциях в улучшении состояния предприятия.

1.9 Анализ безубыточности

Данный анализ проводится на основе таких показателей, как постоянные и переменные затраты, выручка от реализации продукции и объёма производства (тн.)

Q_опт=2071440/(9864000-6880,0)=2101,465

Вывод: Из графика следует, что точка безубыточности соответствует годовому выпуску кольцевой продукции на уровне 2101,465 тонн в год.

1.10 Анализ финансового состояния

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитаем следующие группы показателей:

1 Показатели платежеспособности, характеризующие ликвидность средств.

К_тл=Ф_но/З_кк

К_тл=1907276/353485=5,4

К_тл=3344604/3137788=1,06

Нормативное значение К_тл>2.

На предприятии величина коэффициента в 2008 г. составила- 5,4, а в 2009 г.-1,06. Величина больше 2, указывает на то, что оборотные активы не будут использованы для погашения краткосрочных обязательств в полной мере.

2. Показатели деловой активности. Они позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

К_ос=Р_п /(Ф_оп+Ф_но-З_кк-З_кд)

К_ос=5721829/2693103=2,1

К_ос=10033813/4519609=2,2

Рост в динамике коэффициента оборачиваемости собственного капитала означает повышение эффективности используемого собственного капитала.

3. Показатели рентабельности - характеризуют прибыль организации.

R_пр=П_р/С_п×100%

R_пр=1780129/3941700×100%=45,2%

R_пр=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продукции в 2009 году увеличилась за счет увеличения себестоимости продукции.

4. Показатели кредитоспособности предприятия характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

К_фа=(Ф_оп+Ф_но-З_кк-З_кд) /(Ф_оп+Ф_но)=К_с/( Ф_оп+Ф_но)

К_фа=2693103/3303309=0,82

К_фа=4519609/5046681=0,89

Нормальным считается К_фа>0,5.

На предприятии коэффициент финансовой автономности превышает рекомендуемое значение. Это указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – дает общую оценку финансовой устойчивости.

К_ссз=К_с/К_з=(Ф_оп+Ф_но-З_кк-З_кд) /( З_кк+З_кд)

К_ссз=2693103/610206=4,42

К_ссз=4519609/527072=8,57

За критическое значение принимается 1. Чем меньше показатель, тем больше обязательств у предприятия и тем рискованнее ситуация, ближе вероятность банкротства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на предприятии превышает рекомендуемое значение. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

1. 11 Анализ вероятности банкротства

Если К_тл<2, необходима оценка вероятности банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели «Z – счет Альтмана».

Z=К₁+К₂+К₃+К₄+К₅,

Z₂₀₀₈=0,56+0,36+1,78+2,6+1,56=6,86

Z₂₀₀₉=0,72+0,37+2,05+5,1+1,79=10,03

где К₁- коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.

К₁=(Ф_но-З_кк)×1,2/(Ф_оп+Ф_но)

К₁=(1907276-353485)*1,2/3303309=0,56

К₁=(3344604-313788)*1,2/5046681=0,72

К₂- коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.

К₂= П_б×1,4/(Ф_оп+Ф_но)

К₂= 850016*1,4/3303309=0,36

К₂= 139249*1,4/5046681=0,37

К₃- коэффициент, характеризующий рентабельность производства.

К₃= П_р×3,3/(Ф_оп+Ф_но)

К₃= 1780129*3,3/3303309=1,78

К₃= 3129013*3,3/5046681=2,05

К₄- коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.

К₄= К_с×0,6/ К_з=(Ф_оп+Ф_но-З_кк-З_кд)×0,6/ (З_кк+З_кд)

К₄= К_с×0,6/ К_з=(2693103*0,6/610206=2,6

К₄= К_с×0,6/ К_з=(4519609*0,6/527072=5,1

К₅- коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.

К₅= Р_п×0,9/(Ф_оп+Ф_но)

К₅= 5721829*0,9/3303309=1,56

К₅= 10033813*0,9/5046681=1,79

Если Z > 3,0 – вероятность банкротства очень низкая.

Вывод: оценив вероятность банкротства предприятия «Z – счет Альтмана», который в 2008 г. равен 6,86 (Z > 3,0) можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая. В 2009 г. равен 10,03 (Z > 3,0)

Специальный анализ производственно-хозяйственной деятельности Ремонтно-механического цеха

1.2 Характеристика Ремонтно - механического цеха

Организационно-производственная структура ремонтного хозяйства определяется масштабом завода и принятой формой организации ремонта. На ОАО «Русполимет» существует как общезаводские и цеховые ремонтные службы. К общезаводским подразделениям относятся отдел (управление) главного механика, ремонтно-механический цех, склад оборудования и запасных частей, цех по ремонту кольцевого и металлургического оборудования (ЦРКО И ЦРМО). Руководит ремонтным хозяйством главный механик завода через отдел главного механика, который состоит из ряда бюро: оборудования (планово-предупредительного ремонта), планово-производственного, технического и др. Отдел главного механика выполняет конструкторскую, технологическую, производственную и планово-экономическую работу для всего ремонтного хозяйства.

Ремонтно-механический цех (РМЦ) подчинен главному механику и проводит капитальный ремонт и модернизацию сложного оборудо­вания, изготавливает запасные части, технологической оснастки и нестандартное оборудование, оказывает помощь цеховым ремонтным службам.

Структура ремонтного цеха имеет комплексный характер и обеспечивает выполнение всех ремонтных работ и их обслуживание. К числу отделении и участков РМЦ относятся демонтажное, заготовительное, механическое, слесарно-сборочное, кузнечное, сварочное, жестяницкое, восстановления деталей, окрасочное и др.

В состав цеховой ремонтной базы входят механическая мастерская, слесарный участок, ремонтные бригады, кладовая. Руководство ремонтными работами в цехах осуществляют механики цехов через мастеров и бригадиров. На большинстве заводов механики цехов административно подчинены начальникам производственных цехов. Виды и объемы выполняемых ремонтных работ в цехе обусловливаются принятой на заводе формой организации ремонта оборудования. Техническая база ремонтного хозяйства определяется Типовой системой технического обслуживания и ремонта металло- и деревообрабатывающего оборудования, а также общемашиностроительными нормативами технологического проектирования РМЦ и предусматривает количество и структуру оборудования, производственные площади, средства механизации ремонтных работ и технологию их выполнения. Состав и количество основного оборудования в ремонтном хозяйстве должны обеспечивать выполнение всех видов ремонтных работ, изготовление запасных частей и нестандартизованного оборудования, а также его модернизацию. Основное оборудование ремонтных служб - универсальные станки для обработки металла резанием (токарно-револьверные - 50%, фрезерные - 12, шлифовальные - 16% и др.)- Вспомогательное и слесарно-сборочное оборудование определяется в виде комплекта (набора). Общее количество основного оборудования в РМЦ рассчитывается исходя из трудоемкости станочных работ по ремонту установленного на заводе оборудования и эффективного фонда-времени работы одного станка при двухсменной работе, но не должно превышать 2-2,5% оборудования завода. Площадь определяется на основе компоновки отделений и помещений цеха, а также планировки оборудования и рабочих мест с учетом норм технологического проектирования вспомогательных цехов. Используют и укрупненный метод по удельной площади на единицу основного оборудования (36-46 м). Запасные детали изготавливаются в основном на универсальном оборудовании по устаревшей технологии. Слесарные же работы выполняются, как правило, вручную. Практически не используются механические шаберы, переносные шлифовальные приспособления, электрозаклепочники и пневматические ключи.

1.2.2 Анализ выполнения производственного плана

Задачами анализа являются:

Оценка степени выполнения плана производства и реализации продукции;

Определение влияния факторов на изменение этих показателей и т.д.

Объектами анализа служат:

Объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;

Качество продукции;

Структура производства и реализации продукции;

Ритмичность производства и реализации продукции.

Источниками информации для анализа являются бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность форма № 1 “Отчет по продукции”, форма № 2 “Отчет о прибылях и убытках” и т.д.

Анализ выполнения плана по производству продукции является отправной стадией экономического анализа работы РМЦ и представлен в таблице 10

Таблица10

Выполнение плана по производству продукции.

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2,3% из-за невыполнения плана по производству продукции, а по сравнению с 2008 годом произошло увеличение выпуска готовой продукции на 153,5%. На объем товарной продукции влияет численность работающих и выработка на одного работающего.

Таблица11

Численность работающих и выработка на одного работающего.

Из таблицы. видно, что уменьшение численности работающих составило 1 человека.

Выработка на одного работающего (в денежном выражении – млн. рублей) упала на 0,04 тыс.