Планирование выпуска новой продукции

Современная социально-экономическая система характеризуется переходом от воспроизводственного типа развития к инновационному, ориентированному на нововведения. В настоящий момент использование наукоемких продукций, современных информационных технологий, разработка и внедрение новшеств во всех сферах хозяйственной деятельности являются главными факторами, определяющими конкурентоспособность. В этой связи особую актуальность приобретает формирование механизма, направленного на стимулирование и эффективное управление инновационными процессами на макро- и микроуровнях.

Пульсации в промышленном развитии, характеризующиеся периодами подъема, насыщения, а затем спада, позволили ряду ученых выдвинуть гипотезу об объективных закономерностях, присущих индустриальному обществу. Эти закономерности экономического развития были обусловлены угасанием старых и зарождением новых отраслей. Уменьшить период и глубину стадии депрессии в развитии экономической системы и ускорить переход к стадии подъема возможно посредством активизации процессов нововведений.

Под инновациями понимают прибыльное использование новшеств в виде новых технологий, видов продукции, процессов.

Инновационная деятельность направлена на практическое использование научного, научно-технического результата и интеллектуального потенциала с целью получения новой, радикально улучшенной продукции, технологии ее производства, организации труда, системы управления с целью повышения конкурентоспособности и укрепления рыночных позиций предприятия. Инновации принято рассматривать в качестве основного фактора, обеспечивающего рост и процветание предприятия. Основными целями инноваций являются минимизация себестоимости продукции (услуг) и повышение ее конкурентных преимуществ.

Тема данного дипломного проекта посвящена рассмотрению такого вопроса, как разработка бизнес-плана нового вида продукции на ОАО «Русполимет» в Ремонтно-механическом цехе. Который специализируется на изготовлении запчастей для капитальных и текущих ремонтов оборудования основных цехов


Аналитическая часть

1.1 Краткая характеристика предприятия ОАО «Русполимет»

Кулебакский металлургический завод представляет собой открытое акционерное общество (ОАО «Русполимет»), созданное путем приватизации.

ОАО «Русполимет» расположено в городе Кулебаки Нижегородской области. Промышленная площадь застройки – 192,9 га.

Юридический адрес: 607010, Нижегородская обл., г. Кулебаки, ул. Восстания, д.1,

Официальный сайт: www. Ruspolimet.ru Е- mail: oaokmz @ sinn. ru

Основными видами деятельности являются: металлургическое производство; изготовление кольцевой продукции; машиностроительное производство; выпуск товаров народного потребления; оказание производственных, социально бытовых и культурных услуг; производство сельхозпродукции, торгово-закупочная деятельность; реализация товаров за иностранную валюту; строительная деятельность; деятельность по эксплуатации инженерных систем, благоустройству территорий; автотранспортная деятельность по перевозке пассажиров и грузов, транспортно-экспедиционное обслуживание, услуги по хранению грузов, ремонт, техническое обслуживание транспортных средств, эксплуатация автозаправочных станций; деятельность по производству пищевых продуктов; предоставление бытовых услуг населению и предприятиям; рекламная, оформительская и издательская деятельность; подготовка и переподготовка кадров. В настоящее время на заводе создано специализированное производство, позволяющее выпускать практически всю гамму заготовок сложной конфигурации, большого диапазона размеров из различных марок сталей и сплавов на основе титана и никеля. ОАО «Русполимет» производит:

Кольца катанные из жаропрочных сталей и титановых сплавов;

Высокопроцентный кусковой ферротитан в поперечнике 25 – 125 мм;

Высокотемпературную газостатическую обработку литых деталей в газостате с целью устранения дефектов металлургического происхождения в отливках титановых и алюминиевых сплавов; тюбинги чугунные для сооружения перегонных тоннелей метро, отводов шахт и притоннельных сооружений диаметром 5,6 и 5,1 м.;

Тракторные запасные части; траловые доски для рыболовецкого флота.

Основными покупателями продукции ОАО «Русполимет» являются российские предприятия машиностроения, авиационной, нефтяной, газовой промышленности, а также зарубежные партнеры из стран СНГ и дальнего зарубежья (Украины, Латвии, Германии, Финляндии и др.).

Организационная структура предприятия относится к линейно-функциональному типу. Она характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделённый всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство подчинёнными ему работниками и сосредотачивающий в своих руках все функции управления. В данном случае каждое структурное звено и каждый подчинённый имеет одного руководителя, через которого по одному каналу проходят все команды управления и управленческие звенья несут ответственность за результаты всей деятельности.

Преимуществами данной структуры управления являются: единство и чёткость распорядительства, согласованность действий, простота управления, чётко выраженная ответственность. Недостатками данной структуры управления являются: перегрузка информацией из-за множества контактов с подчинёнными, концентрация власти в управляющей верхушки.

1.2 Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой экономических показателей, каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственной деятельности, а в системе показателей выявляется целостная картина экономического состояния производства.

Анализ основных экономических показателей предприятия представлен в таблицы 1 (приложение 3).

Вывод: Из таблицы 1 можно сделать вывод, что с увеличением выпуска товарной продукции на 4233000 млн. руб., или на 75%, увеличилась реализация продукции на 4311984 млн. руб., или на 75%, а также увеличилась прибыль от реализации на 1348884 млн. руб., или на 78%.Увеличились материальные затраты на 2074170 млн. руб., или 75%. Вследствие увеличения численности персонала на 1178 чел., увеличился фонд заработной платы на 357800 млн. руб., или 43%. В связи с этим увеличилась средняя зарплата за год на 20000 млн. руб.или на 10%.

1.3Анализ эффективности использования производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:

Фотд=ТП/Фоп, руб./руб.

Фотд0=5631000/1396033=4,3 руб./руб.

Фотд1=9864000/1702077=5,8 руб./руб.

На фондоотдачу влияют следующие факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔФотд(ТП)=(ТП1оп0)- (ТП0оп0)


ΔФотд(ТП)=( 9864000/1396033)- (5631000/1396033)= 3,03 руб./руб.

2) изменение стоимости ОПФ

ΔФотдоп)=(ТП1оп1)- (ТП1оп0)

ΔФотдоп)=(9864000/1702027)- (9864/1396033)= -1,8 руб./руб.

Влияние двух факторов:

ΔФотд= ΔФотд(ТП)+ ΔФотдоп)

ΔФотд= 3,03 + ( -1,8 )=1,23 руб./руб.

Относительная экономия:

ЭоФопоп0×Iрпоп1

ЭоФоп=1396033*1,5-1702077=391972,5тыс. руб.

Вывод: из анализа видно, что на фондоотдачу влияют следующие факторы:

От изменения товарной продукции фондоотдача увеличилась на 3,03 руб./руб.

От изменения стоимости ОПФ фондоотдача уменьшилась на 1,8 руб./руб.

Под влиянием двух факторов изменение фондоотдачи составило 1,23 руб./руб.

После расчета относительная экономия составила 391972,5 тыс. руб.

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

Основным показателем использования предметов труда является материалоемкость, характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.

Мез/ТП, руб./руб.

Ме0=2759190/5631000=0,45 руб./руб.

Ме1=4833360/9864000=0,49 руб./руб.

На материалоемкость влияют факторы:

1) изменение материальных затрат

ΔМез)= (Мз1/ТП0)-( Мз0/ТП0)

ΔМез)=(4833360/5631000-2759190/5631000)=0,85-0,5=0,35 руб./руб.

2) изменение товарной продукции

ΔМе(ТП)= (Мз1/ТП1)-( Мз1/ТП0)

ΔМе(ТП)= (4833360/9864000-4833360/5631000)=0,41-0,85=-0,46 руб./руб.

Общее влияние двух факторов:

ΔМе= ΔМез)+ ΔМе(ТП)

ΔМе= 0,35+( -0,46)= - 0,11 руб./руб.

Относительная экономия:

ЭоМз= Мз0×Iрп- Мз 1

ЭоМз= 2759190*1,5-4833360=-694575 тыс. руб.

Вывод: из анализа использования предмета труда видно, что материалоёмкость под влиянием двух факторов уменьшилась на 0,11 руб./руб. и относительный перерасход составила 694575 тыс. руб.


1.3.3 Анализ эффективности использования средств труда

Основным показателем эффективности использования средств труда является производительность труда, т.е. выработка на одного человека.

Пт=ТП/ЧП

Пт=5631000/3754=1500 тыс. руб.

Пт=9864000/4932=2000 тыс. руб.

На величину производительности труда влияют факторы:

1) изменение товарной продукции

2)

ΔПт(тп)=(ТП1/ЧП0)- (ТП0/ЧП0)

ΔПт(тп)=(9864000/3754)-(5631000/3754)=2628-1500=1128 тыс. руб.

3) изменение численности персонала

4)

ΔПт(чп)=(ТП1/ЧП1)- (ТП1/ЧП0)

ΔПт(чп)=(9864000/4932)-9864000/3754)=2000-2628=-628 тыс. руб.

Влияние двух факторов:

ΔПт= ΔПт(тп)+ ΔПт(чп)

ΔПт= 1128-628=500 тыс. руб.

Относительная экономия:

ЭоФзп= Фзп0×Iрп- Фзп 1

ЭоФзп= 825880*1,5-1183680=55140тыс. руб.

Вывод: из анализа использования средств труда видно, что на производительность труда влияют два фактора изменение ТП и численность персонала. Из-за увеличения фонда заработной платы относительная экономия составила 55140 тыс. руб.

1.4 Анализ объёмов производства

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объём производства продукции.

Таблица 2

Объём производства продукции

Наименование

продукции

Объём

производства, т

Абсолютное

отклонение

Темп

прироста, %

2008 г.2009 г.
Сортовой прокат82009750155019
Кольца30005000200067
Ферротитан390200-190-51
Итого1159014950336029

Из таблицы видно, что выпуск ферротитана в 2008 г. уменьшился на 190 т в год, а выпуск сортового проката и колец увеличился. Темп прироста выпуска колец составил 67%, а сортового проката 19%. Увеличение выпуска колец свидетельствует о том, что в 2009 г. увеличился спрос на кольцевую продукцию.

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

К конкурентам предприятия относятся:

1. Предприятия, обладающие кольцепрокатными станами и производящие

кольцевую продукцию.

2. Кузницы, производящие кольцевые поковки.

Факторы, которые обеспечивают конкурентоспособность предприятия:

1. Наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. Наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых сплавов.

3.Известность компании в аэрокосмической отрасли, как одного из

лидирующих производителей кольцевых заготовок.

4. Высокое качество продукции. Наличие соответствующих сертификатов.

Качество продукции предприятия полностью удовлетворяет требованиям

аэрокосмической отрасли.

Конкуренты в РФ и СНГ:

1. ОАО «НТМК», г. Н. Тагил

2. ОАО «Уральская кузница», г.Чебаркуль

3. ФГУП «Уралвагонзавод», г.Н.Тагил

4. ОМЗ-Спецсталь г.Санкт-Петербург

5. ОАО «Мотовилихинские заводы» г. Пермь

6. ОАО «Ступинский металлургический комбинат», г.Ступино

7. ОАО «Нижнеднепровский трубопрокатный завод» г. Днепропетровск, Украина

8. ОАО «Констар» г. Кривой Рог, Украина

9. ОАО «Буммаш» г. Ижевск

10. Промышленная кампания «Родина» г. Москва

11. «Завод кольцевых заготовок» г.Омск

12. ЗАО «Метаком» г.Омск

13. Инструментальный завод порошковой металлургии «ИЗПМ» г.Запорожье

14. ВСМПО г.В.Салда

15. ООО «Автоспецмаш» г.Череповец

16. ПП «ВИВАТ» г. Москва

17. ООО «Чебоксарский завод специальной электрометаллургии» г.Чебоксары

18. ООО «Новые технологии» г.Магнитогорск

19. ОАО «КУМЗ», г.Каменск-Уральск

Кроме указанных конкурентов опасность для бизнеса компании представляет

освоение основными покупателями производства кольцевых заготовок в своих кузнечных цехах. Постоянное улучшение качества продукции, сокращение затрат, позволит минимизировать подобные риски.

Предприятие в конкурентной борьбе делает ставку на:

1. Развитие деловых отношений с имеющимися покупателями. Расширение номенклатуры закупок и улучшение качества обслуживания.

2. Техническое перевооружение.

3. Улучшение качества управления бизнесом. Факторами, характеризующими устойчивость ОАО «Русполимет» на занимаемом рынке, являются:

1. наличие уникального кольцепрокатного оборудования.

2. наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку

давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых

сплавов.

3. стабильное качество продукции, удовлетворяющее требованиям аэрокосмической отрасли, и подтверждаемое наличием соответствующих сертификатов.

Анализ качества и конкурентоспособности продукции (цельнокатаные кольца) представлен в таблицы 3 (приложение 4).

По результатам анализа видно, что, выпускаемый ОАО «Русполимет» цельнокатаные кольца является конкурентоспособными.

1.6 Анализ внешней конкурентной среды

Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

Дпп/(Впк),

Дп=2723432/(2723432+1831716)=0,60 руб./ руб.

Дп=4065593/(4065593+2209834)=0,65 руб./руб.

где Дп- рыночная доля предприятия,

Вп - выручка предприятия,

Вк - выручка конкурента

Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:

1) изменение выручки предприятия

2)

ΔДпп)=(Вп1/(Вп1к0))-(Вп0/(Вп0к0)),

ΔДпп)=(4065593/(4065593+1831716))-(2723432/(2723423+1831716))= 0,09 руб./руб.

3) изменение выручки конкурента

4)

ΔДпк)=(Вп1/(Вп1к1))-(Вп1/(Вп1к0))

ΔДпк)=(4065593/(4065593+2209834))-(4065593/(4065593+1831716))=

-0,04 руб./руб.

Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:

ΔДп= ΔДпп)+ ΔДпк)


ΔДп= 0,09+ (-0,04)= 0,05 руб./руб.

Вывод: под влиянием изменения рыночной доли, произошло изменение выручки предприятия, увеличилась на 0,09 руб./руб., а под влиянием изменения выручки конкурента рыночная доля уменьшилась на 0,04 руб./руб. Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов уменьшилось на 0,05 руб./руб.

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

Таблица 4 - Анализ затрат по экономическим элементам

№ п/пЭлементы затрат2008 г.2009 г.Отклонения, +,-
тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%
1Материальные затраты275919070483336070207417069
2Фонд заработной платы с начислениями10406092614914372246082815
3Амортизация основных средств27920234042261222
4Прочие расходы1139813545961843198014
Итого394170010069048001002963100100

Вывод: рост затрат произошёл по следующим элементам: материальные затраты увеличились на 2074170 тыс. руб. и фонд заработной платы с начислениями увеличился на 450828 тыс. руб. Амортизация основных средств увеличилась на 6122тыс. руб., а прочие расходы увеличились на 431980тыс. руб.

1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Анализ себестоимости продукции имеет важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия. Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, представлены в таблицы 5 (приложение 5).

Вывод: Из таблицы видно, что анализируемое предприятие увеличило производственную себестоимость выпущенной продукции на 2915527 тыс. руб., или на 75,2%. Рост затрат произошел в связи с абсолютным ростом затрат на сырьё и материалы на 1184347 тыс. руб., или 74,6%, покупные изделия на 715229 тыс. руб., или 74,1%. Затраты на топливо и энергию увеличились на 174595 тыс. руб., или на 84,6%.

Оплата труда с начислениями увеличилась на 447232 тыс. руб., или 43,3%. Коммерческие расходы увеличились на 45805 тыс. руб., или 72,8%. Итого полная себестоимость увеличилась на 2963100 тыс. руб., или 75,2%.

В относительном выражении на увеличение себестоимости в основном повлиял рост затрат на заработную плату с начислениями на 4,3%.

1. 7.3 Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.

Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.

Таблица 6 - Затраты на 1 рубль товарной продукции

№ п/пПоказатель2008 г.2009 г.Индекс

Абсол. отклоне-

ние

Темп прироста,%
1Товарная продукция56310009864001,5423300075
2Себестоимость продукции394170069048001,3269310075
3Затраты на 1 рубль товарной продукции68,968,80,8-0,115

Вывод: производство рентабельно, так как затраты на 1 руб. товарной продукции составляют 0,8, т.е. меньше 1.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Расчет показателей прибыли

Таблица 7

Расчет показателей прибыли, тыс. руб.

№ п/пПоказатель2008 г.

2009 г.

Индекс

Абсол.

Отклонение

Темп

прироста, %

1.Реализованная продукция5721829100338131,5431198476
2.Себестоимость продукции394170069048001,3296310075
3.Прибыль (убыток) от реализации продукции178012931290131,6134888478
4.Прибыль (убыток) от реализации имущества1316951780711,24637635
5.Прибыль (убыток) от внереализационных операций47793953991,84760699
6.Балансовая (валовая) прибыль85001613924911,454247563,8

Вывод: после расчета показателя прибыли видно, что балансовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб. или 63,8%. Данный расчет прибыли обеспечил увеличение прибыли от реализации продукции на 1348884 тыс. руб. и составила 78%, прибыль от внереализационных операций увеличилась на 47606 тыс. руб. и составила 99%.


1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

Анализ образования и распределения прибыли по ОАО «Русполимету» представлен в таблицы 8 (приложении 6).

Вывод: из данного анализа следует, что валовая прибыль в 2009 г. увеличилась на 542475 тыс. руб., налогооблагаемая прибыль увеличилась на 503799 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 382888 тыс. руб., такое увеличение чистой прибыли позволяет увеличить средства, распределяемые в резервном фонде на 19145тыс. руб.

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:

Rпрв/(Фопно) × 100%

Rпр=850016/(1396033+1907276) × 100%=25,7%

Rпр=1392491/(1702077+3344604) × 100%=27,6%

Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:

Rрпрп×100%

Rрп=1780129/3941700×100%=44,2%

Rрп=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продаж:

Rпж= Пр/Рп×100%

Rпж= 1780129/5721829×100%=31,0%

Rпж= 3129013/10033813×100%=31,2%

Рентабельность собственного капитала:

Rскв/( Фопнокккд) ×100%=Пвс×100%

Rск=850016/2693103 ×100%=31,6%

Rск=1392491/4519609 ×100%=30,8%

Рентабельность основных фондов:

Rфро×100%

Rф=1780129/1396033×100%=12,7%

Rф=3129013/1702077×100%=18,4%

Таблица 9 -Анализ показателей рентабельности, %

№ п/пПоказатели2008 г.2009 г.

Абсол. откло-

ние

Темп прироста
1Рентабельность производства25,727,61,98
2Рентабельность реализованной продукции44,245,31,12,5
3Рентабельность продаж3131,20,20,6
4Рентабельность собственного капитала30,831,60,82,5
5Рентабельность основных фондов12,7518,365,634,4

Вывод: в 2009г. произошло увеличение всех показателей рентабельности: рентабельность реализованной продукции на 1,1%, рентабельность производства на 1,9%, рентабельность продаж на 0,2%, рентабельность собственного капитала на 2,5% , рентабельность основных фондов на 4,4%, что говорит об увеличении суммы прибыли на один руб. текущих затрат и следовательно, о намечающихся тенденциях в улучшении состояния предприятия.


1.9 Анализ безубыточности

Данный анализ проводится на основе таких показателей, как постоянные и переменные затраты, выручка от реализации продукции и объёма производства (тн.)

Показатели2009 г
Постоянные затраты (млн. руб)2071440
Переменные затраты (млн. руб.)4833360
Объём производства (млн.руб.)9864000
Удельные переменные затраты на 1 тонну6880,0

Qопт=2071440/(9864000-6880,0)=2101,465

Вывод: Из графика следует, что точка безубыточности соответствует годовому выпуску кольцевой продукции на уровне 2101,465 тонн в год.

1.10 Анализ финансового состояния

Для оценки финансового состояния предприятия рассчитаем следующие группы показателей:

1 Показатели платежеспособности, характеризующие ликвидность средств.

Ктлнокк

Ктл=1907276/353485=5,4

Ктл=3344604/3137788=1,06

Нормативное значение Ктл>2.

На предприятии величина коэффициента в 2008 г. составила- 5,4, а в 2009 г.-1,06. Величина больше 2, указывает на то, что оборотные активы не будут использованы для погашения краткосрочных обязательств в полной мере.

2. Показатели деловой активности. Они позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Косп /(Фопнокккд)

Кос=5721829/2693103=2,1

Кос=10033813/4519609=2,2

Рост в динамике коэффициента оборачиваемости собственного капитала означает повышение эффективности используемого собственного капитала.

3. Показатели рентабельности - характеризуют прибыль организации.

Rпррп×100%

Rпр=1780129/3941700×100%=45,2%

Rпр=3129013/6904800×100%=45,3%

Рентабельность продукции в 2009 году увеличилась за счет увеличения себестоимости продукции.

4. Показатели кредитоспособности предприятия характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Кфа=(Фопнокккд) /(Фопно)=Кс/( Фопно)

Кфа=2693103/3303309=0,82

Кфа=4519609/5046681=0,89

Нормальным считается Кфа>0,5.

На предприятии коэффициент финансовой автономности превышает рекомендуемое значение. Это указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств – дает общую оценку финансовой устойчивости.

Кссзсз=(Фопнокккд) /( Зкккд)

Кссз=2693103/610206=4,42

Кссз=4519609/527072=8,57

За критическое значение принимается 1. Чем меньше показатель, тем больше обязательств у предприятия и тем рискованнее ситуация, ближе вероятность банкротства.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на предприятии превышает рекомендуемое значение. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

1. 11 Анализ вероятности банкротства

Если Ктл<2, необходима оценка вероятности банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели «Z – счет Альтмана».

Z=К12345,

Z2008=0,56+0,36+1,78+2,6+1,56=6,86

Z2009=0,72+0,37+2,05+5,1+1,79=10,03

где К1- коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.

К1=(Фнокк)×1,2/(Фопно)

К1=(1907276-353485)*1,2/3303309=0,56

К1=(3344604-313788)*1,2/5046681=0,72

К2- коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.

К2= Пб×1,4/(Фопно)

К2= 850016*1,4/3303309=0,36

К2= 139249*1,4/5046681=0,37

К3- коэффициент, характеризующий рентабельность производства.

К3= Пр×3,3/(Фопно)

К3= 1780129*3,3/3303309=1,78

К3= 3129013*3,3/5046681=2,05

К4- коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.

К4= Кс×0,6/ Кз=(Фопнокккд)×0,6/ (Зкккд)

К4= Кс×0,6/ Кз=(2693103*0,6/610206=2,6

К4= Кс×0,6/ Кз=(4519609*0,6/527072=5,1

К5- коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.

К5= Рп×0,9/(Фопно)

К5= 5721829*0,9/3303309=1,56

К5= 10033813*0,9/5046681=1,79

Если Z > 3,0 – вероятность банкротства очень низкая.

Вывод: оценив вероятность банкротства предприятия «Z – счет Альтмана», который в 2008 г. равен 6,86 (Z > 3,0) можно сказать, что вероятность банкротства очень низкая. В 2009 г. равен 10,03 (Z > 3,0)

Специальный анализ производственно-хозяйственной деятельности Ремонтно-механического цеха

1.2 Характеристика Ремонтно - механического цеха

Организационно-производственная структура ремонтного хозяйства определяется масштабом завода и принятой формой организации ремонта. На ОАО «Русполимет» существует как общезаводские и цеховые ремонтные службы. К общезаводским подразделениям относятся отдел (управление) главного механика, ремонтно-механический цех, склад оборудования и запасных частей, цех по ремонту кольцевого и металлургического оборудования (ЦРКО И ЦРМО). Руководит ремонтным хозяйством главный механик завода через отдел главного механика, который состоит из ряда бюро: оборудования (планово-предупредительного ремонта), планово-производственного, технического и др. Отдел главного механика выполняет конструкторскую, технологическую, производственную и планово-экономическую работу для всего ремонтного хозяйства.

Ремонтно-механический цех (РМЦ) подчинен главному механику и проводит капитальный ремонт и модернизацию сложного оборудо­вания, изготавливает запасные части, технологической оснастки и нестандартное оборудование, оказывает помощь цеховым ремонтным службам.

Структура ремонтного цеха имеет комплексный характер и обеспечивает выполнение всех ремонтных работ и их обслуживание. К числу отделении и участков РМЦ относятся демонтажное, заготовительное, механическое, слесарно-сборочное, кузнечное, сварочное, жестяницкое, восстановления деталей, окрасочное и др.

В состав цеховой ремонтной базы входят механическая мастерская, слесарный участок, ремонтные бригады, кладовая. Руководство ремонтными работами в цехах осуществляют механики цехов через мастеров и бригадиров. На большинстве заводов механики цехов административно подчинены начальникам производственных цехов. Виды и объемы выполняемых ремонтных работ в цехе обусловливаются принятой на заводе формой организации ремонта оборудования. Техническая база ремонтного хозяйства определяется Типовой системой технического обслуживания и ремонта металло- и деревообрабатывающего оборудования, а также общемашиностроительными нормативами технологического проектирования РМЦ и предусматривает количество и структуру оборудования, производственные площади, средства механизации ремонтных работ и технологию их выполнения. Состав и количество основного оборудования в ремонтном хозяйстве должны обеспечивать выполнение всех видов ремонтных работ, изготовление запасных частей и нестандартизованного оборудования, а также его модернизацию. Основное оборудование ремонтных служб - универсальные станки для обработки металла резанием (токарно-револьверные - 50%, фрезерные - 12, шлифовальные - 16% и др.)- Вспомогательное и слесарно-сборочное оборудование определяется в виде комплекта (набора). Общее количество основного оборудования в РМЦ рассчитывается исходя из трудоемкости станочных работ по ремонту установленного на заводе оборудования и эффективного фонда-времени работы одного станка при двухсменной работе, но не должно превышать 2-2,5% оборудования завода. Площадь определяется на основе компоновки отделений и помещений цеха, а также планировки оборудования и рабочих мест с учетом норм технологического проектирования вспомогательных цехов. Используют и укрупненный метод по удельной площади на единицу основного оборудования (36-46 м). Запасные детали изготавливаются в основном на универсальном оборудовании по устаревшей технологии. Слесарные же работы выполняются, как правило, вручную. Практически не используются механические шаберы, переносные шлифовальные приспособления, электрозаклепочники и пневматические ключи.


1.2.2 Анализ выполнения производственного плана

Задачами анализа являются:

Оценка степени выполнения плана производства и реализации продукции;

Определение влияния факторов на изменение этих показателей и т.д.

Объектами анализа служат:

Объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту;

Качество продукции;

Структура производства и реализации продукции;

Ритмичность производства и реализации продукции.

Источниками информации для анализа являются бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность форма № 1 “Отчет по продукции”, форма № 2 “Отчет о прибылях и убытках” и т.д.

Анализ выполнения плана по производству продукции является отправной стадией экономического анализа работы РМЦ и представлен в таблице 10

Таблица10

Выполнение плана по производству продукции.

Показатели

2008 год, (отчет)

тыс. руб.

2009 год, тыс. руб.
ПланФактОтклонение (+,-)% к плану% к 2008 г.
Объем реализации продукции в действующих ценах предприятия400605600-5-1,0150
Товарная продукция в действующих ценах предприятия, в т.ч.580870850-20-2,3153,5
Запчасти для станочного оборудования129250260+104,0201,6
Запчасти для проканых станов13012584-41-32,864,6
Запчасти для кранов128228250+229,6195,3

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 2,3% из-за невыполнения плана по производству продукции, а по сравнению с 2008 годом произошло увеличение выпуска готовой продукции на 153,5%. На объем товарной продукции влияет численность работающих и выработка на одного работающего.

Таблица11

Численность работающих и выработка на одного работающего.

Показатели2009 годОтклонение от планаВыполнение плана, %
По плануФактически
Тыс.руб.тн.тыс руб.тн.тыс. руб.тн.

тыс.

руб.

тн.
Товарная продукция6032800059428500-9+50098,5101,8
Среднесписочная численность работающих, чел.120119-199,2
Годовая выработка на одного работающего5,03233,34,99239,5-0,046,299,2102,6

Из таблицы. видно, что уменьшение численности работающих составило 1 человека.

Выработка на одного работающего (в денежном выражении – млн. рублей) упала на 0,04 тыс.

Подобные работы:

Актуально: