Бизнес-планирование

ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ.В.Н. ТАТИЩЕВА

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА "МЕНЕЖДМЕНТ И МАРКЕТИНГ"

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ

ЭКОНОМИЧЕСКИХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

ТОЛЬЯТТИ - 2004

Введение

В современной России в период реформ планирование оказалось практически забытым. Между тем оно является одной из важнейших функций управления как отдельной экономической организацией, так и экономикой в целом.

С планирования начинается создание и деятельность любой организации. Каждый грамотный руководитель знает, что все эффективные решения сначала рождаются на бумаге в виде тщательно разработанного плана и только потом претворяются в жизнь. Результаты рыночной деятельности свидетельствуют, что справедлива формула: "Прогнозирование - " планирование - " реализация - " успех".

Вместе с тем и на уровне экономики в целом планирование не заменяется полностью рыночным саморегулированием. Планомерное развитие общества - одно из основных достижений человеческой цивилизации. Планирование помогает поддерживать необходимые экономические пропорции. С его помощью обеспечивается согласованность и целенаправленность функционирования всех звеньев хозяйственной системы общества.

Во всех развитых индустриальных странах государством формируются основные направления экономического развития, разрабатываются крупные социальные и научно-технические программы, принимается и контролируется реализация национального бюджета.

На новом этапе развития экономики России возрастает роль специалистов, умеющих принимать оптимальные решения, относящиеся к будущему, постоянно согласовывать текущую деятельность со стратегическими целями. Изучение учебного курса "Бизнес-планирование" способствует развитию навыков стратегического мышления, а также формирует практические навыки планирования деятельности экономической организации.

Тематика установочных лекций

Тема 1. Планирование деятельности фирмы

Общие подходы, содержание и организация, стратегическое и финансовое планирование в организации, прогнозирование деловой среды 4ч

Тема 2. Бизнес-планирование.

Назначение, этапы разработки, содержание, оформление бизнес-плана 8ч

Итого: 12 ч

Тема 1. Планирование деятельности экономической организации: общие подходы

План:

Сущность планирования в микроэкономике.

Необходимость и выгоды планирования в экономической организации.

Принципы планирования в экономической организации.

Основные положения.

Вопрос 1. Планирование является важнейшей составной частью деятельности экономической организации. Понятие "планирование деятельности организации" имеет два смысла. Первый, широкий способ понимания, определяет планирование с точки зрения микроэкономики и общей теории фирмы. Второй, узкий, рассматривает планирование как вид управленческой деятельности, способ оптимизации действий организации. Обе стороны планирования тесно связаны между собой. Возможности планирования как конкретного вида деятельности вытекают из природы фирмы, определяются общими экономическими условиями.

С точки зрения микроэкономики в целом, планирование - это способ осуществления действий, основанных на сознательных, волевых решениях экономических субъектов, механизм, который заменяет рынки и цены.

С управленческой точки зрения, планирование - это естественная часть менеджмента, умение предвидеть цели организации, результаты её деятельности и ресурсы, необходимые для достижения конкретных целей.

Вопрос 2. Как показывает практика, применение планирования в организации создаёт следующие важные преимущества: проясняет возникающие проблемы; улучшает координацию действий в организации; способствует рациональному распределению ресурсов; улучшает контроль в организации. Отсутствие же планирования ставит организацию в такое положение, когда она: не понимает будущих задач; не способна связывать текущие действия с перспективными; не в состоянии определить потребности рынка. И хотя быстрый рост и большой успех организации часто не связаны с формальным планированием, опыт показывает, что планирование создаёт дополнительные преимущества участникам рыночной деятельности в период закрепления достигнутого успеха и обеспечения стабильности.

В России можно отметить два типа экономических организаций, особенно нуждающихся в применении планирования. Это вновь возникшие частные фирмы и государственные (или приватизированные) предприятия.

Вопрос 3. Соблюдение принципов планирования создаёт условия для эффективной деятельности организации. А. Файоль определил 4 основных принципа планирования: единство, непрерывность, гибкость и точность. Позднее был добавлен ещё один ключевой принцип планирования - принцип участия.

Принцип единства предполагает, что планирование в экономической организации должно носить системный характер.

Принцип участия означает, что каждый член экономической организации становится участником плановой деятельности.

Смысл принципа непрерывности заключён в том, что процесс планирования в организациях должен осуществляться постоянно, а разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг другу.

Принцип гибкости заключается в придании планам и процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных обстоятельств.

И, наконец, принцип точности предполагает, что планы должны быть конкретизированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности организации.

Тема 2. Содержание и организация внутрифирменного планирования

План:

Типы планирования в экономической организации.

Процесс планирования в организации.

Организация внутрифирменного планирования.

Основные положения.

Вопрос 1. Планирование в организации подразделяется на несколько типов в соответствии со следующими признаками:

степень неопределённости в планировании;

временная ориентация идей планирования;

горизонт планирования.

В зависимости от степени неопределённости плановой деятельности системы планирования в организации можно разделить на два типа: детерминированные и вероятностные. Детерминированные системы планирования действуют в полностью предсказуемой среде и не имеют недостатка в информации. Системы планирования, не дающие полной предсказуемости результата, называют вероятностными или стохастическими.

Вариантами вероятностных систем планирования являются следующие: система жёстких обязательств, планирование под личную ответственность, приспособление к случайным обстоятельствам.

Типы планирования различаются также в зависимости от того, ориентированы ли основные идеи планирования в прошлое, настоящее или будущее. В этом смысле выделяют 4 типа планирования: реактивное (нацеленное только в прошлое), инактивное (приспосабливающееся только к настоящему), преактивное (предпочитающее смотреть только в будущее), интерактивное (ориентированное на взаимодействие всех лучших идей планирования).

В зависимости от того, какой период времени охватывают планы, планирование разделяют на три типа: долгосрочное, среднесрочное и краткосрочное.

Вопрос 2. Весь процесс планирования в экономической организации можно разделить на две основные стадии: разработка стратегии деятельности фирмы (стратегическое планирование) и определение тактики реализации выбранной стратегии (оперативное или тактическое планирование).

Стратегия экономической организации - это совокупность главных целей и основных способов достижения данных целей. Разрабатывать стратегию - значит определять общие направления её деятельности.

Тактическое планирование имеет дело с решениями о том, как должны быть распределены ресурсы организации для достижения стратегических целей.

Процесс планирования в организации в общем виде состоит из ряда этапов, следующих друг за другом. (рис.1)

Результатом процесса планирования является система планов.

Вопрос 3. Внутрифирменное планирование даёт хорошие результаты, если процесс планирования правильно организован.

Прежде чем приступить непосредственно к планированию, необходимо определить содержание и последовательность процесса планирования.

После этого организация составляет схемы, воспроизводящие процесс планирования в календарной последовательности. Схемы планирования могут иметь различный вид: диаграммы, таблицы, графики и т.д.

Организационная структура планирования выглядит следующим образом: во-первых, высшее руководство организации; во-вторых, команда плановиков; в-третьих, руководители и специалисты подразделений. Идеальной является ситуация, когда все работники организации привлекаются к планированию.

Основными видами деятельности плановиков в экономической организации являются следующие:

Служба планирования принимает участие в разработке стратегии фирмы, выступая в роли консультантов высшего руководства.

Плановики осуществляют анализ и проводят оценку внешней и внутренней среды фирмы.

Вместе с менеджерами плановики участвуют в составлении прогнозов возможного будущего фирмы.

Плановики дают советы и консультации по вопросам техники планирования, способствуя распространению профессиональных методов планирования.

Состав и величина служб планирования в организации зависит от типа организационной структуры и стиля управления.

Тема 3. Стратегическое планирование в экономической организации

План:

Анализ внешней и внутренней среды организации.

Стратегический анализ в организации.

Конкурентный анализ.

Основные положения.

Вопрос 1. Стратегическое планирование - относительно новый вид деятельности фирмы, пришедшее на смену долгосрочному планированию в конце 60-х годов. В стратегическом планировании по сравнению с долгосрочным пространство деятельности фирмы включает в себя не только элементы внутренней среды экономической организации, но и внешние аспекты: социальные и политические факторы, вкусы и потребности покупателей, действия конкурентов и т.д.

Стратегическое планирование состоит из ряда взаимосвязанных этапов: проводится исследование внешней и внутренней среды фирмы, определяются основные ориентиры деятельности, далее в рамках стратегического анализа фирма сравнивает результаты первого и второго этапов и определяет возможные варианты стратегий, затем формулирует собственную стратегию и подготавливает окончательный стратегический план.

Анализ среды организации - это процесс определения критически важных элементов внешней и внутренней среды, которые могут оказать влияние на возможность достижения организацией своих целей.

Среда любой организации состоит из трёх сфер: внутренней среды и внешней - рабочей и общей сред.

Внутренняя среда организации включает в себя следующие основные элементы: производство, финансы, маркетинг, организационная структура, управление персоналом.

Рабочая среда - это сфера непосредственных контактов с фирмой: поставщики экономических ресурсов, потребители продукции фирмы, посредники, государственные структуры, конкурирующие фирмы и контактные аудитории.

Общая среда состоит из элементов, которые не связаны с фирмой напрямую, а формируют общую атмосферу бизнеса. Выделяют 4 основных фактора общей среды - экономический, политический, технологический и социальный.

Комплекс критических точек внутренней и внешней среды у каждой организации свой. Он зависит от таких факторов, как размер организации, её цели, географические и исторические особенности.

После определения наиболее значимых факторов среды организации, необходимо получить о них как можно больше информации. Около 90% всей нужной информации можно получить из легальных источников: личного опыта, деловых отчётов, конференций и совещаний, от коллег, друзей и работников фирмы.

Оценка информации о среде организации является заключительным этапом анализа среды. Существует несколько распространённых способов оценки: метод "5*5", матрица "вероятность усиления фактора - воздействие фактора на организацию", метод СВОТ.

После того как анализ внешней и внутренней среды фирмы завершён, организация определяет основные ориентиры своей деятельности: видение, миссию, цели.

Вопрос 2. Стратегический анализ - это средство преобразования информации, полученной в результате анализа среды, в стратегический план организации.

К инструментам стратегического анализа относятся формальные модели, количественные методы и самостоятельный творческий анализ, основанный на специфике данной организации.

Стратегический анализ может быть разделён на три основных этапа:

сравнение ориентиров организации и возможностей среды, анализ разрыва между ними;

анализ возможных вариантов будущего организации и определение стратегических альтернатив;

выбор определённого варианта стратегии и подготовка стратегического плана.

Для определения стратегических альтернатив применяют следующие методы стратегического анализа:

анализ динамики издержек и кривую опыта;

анализ динамики рынка и модель жизненного цикла;

модель "продукт - рынок";

портфельные модели анализа стратегии (матрица БКГ и Мак-Кинси).

Вопрос 3. Особой ветвью стратегического анализа является анализ конкурентной позиции организации. Конкурентный анализ включает два основных этапа:

определение главных конкурентных сил в отрасли;

формулирование вариантов конкурентных стратегий.

Лидером в области конкурентного анализа является М. Портер. Пять сил конкуренции по М. Портеру, которым противодействует организация на рынке, таковы:

проникающие в отрасль новые конкуренты, выпускающие подобные товары;

угроза со стороны товаров-заменителей;

компании-конкуренты, уже закрепившиеся на отраслевом рынке;

воздействие поставщиков;

воздействие клиентов.

М. Портер выделил три основные стратегии, имеющие универсальный характер. Это - преимущество в издержках, дифференциация и фокусирование.

За этапом стратегического анализа следует формулирование стратегии, направленное на выбор одной из стратегических альтернатив. Процесс формирования стратегии включает три этапа:

формирование общей стратегии организации;

формирование конкурентной (деловой) стратегии;

определение функциональных стратегий фирмы.

Общая стратегия организации формируется высшим менеджментом и сводится к следующим основным типам: стратегия стабильности, роста, сокращения.

Функциональные стратегии включают следующие элементы: стратегия НИОКР, производственная, маркетинговая, финансовая и стратегия управления персоналом.

Когда стратегия сформулирована, фирма определяет политику, которая превращает разработанную стратегию в подробную декларацию основных направлений деятельности фирмы.

Конечный стратегический план организации включает:

видение, миссию и общие цели;

стратегии организации: общую, деловую, функциональные;

политику действий фирмы.

Тема 4. Финансовое планирование в организации

План.

Значение и этапы финансового планирования.

Долгосрочное финансовое планирование.

Краткосрочное финансовое планирование.

Этапы составления финансового раздела бизнес-плана.

Основные положения.

Вопрос 1. Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для организации определяется тем, что оно:

придаёт стратегическим целям организации форму конкретных финансовых показателей;

определяет границы затрат, необходимых для реализации планов фирмы;

устанавливает стандарты финансовой информации.

Кроме того, от степени обоснованности и продуманности финансового плана зависит доверие к организации со стороны поставщиков, потребителей, кредиторов.

Система финансовых планов включает в себя следующие элементы:

прогноз баланса;

прогноз отчёта о прибылях и убытках;

прогноз финансовых бюджетов;

прогноз ключевых финансовых показателей;

письменное изложение результатов финансового планирования.

Процесс финансового планирования состоит из следующих этапов:

Анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период.

Долгосрочное финансовое планирование.

Оперативное финансовое планирование.

Финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Вопрос 2. Целью долгосрочного финансового планирования является составление прогноза баланса и отчёта о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные бюджеты. Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и др.

Процесс финансового планирования обычно начинается с прогнозирования будущих продаж. Прогнозы продаж являются хорошим инструментом менеджмента, помогающим определить влияние цены, объёма производства и инфляции на потоки наличности фирмы.

Величину будущих продаж можно определить при помощи следующих методов:

Оценки торговыми работниками.

Опросы потребителей.

Анализ временных рядов. Необходим для учёта временных колебаний величины продаж. Включает в себя три основных метода: анализ тенденций (экстраполяция трендов), анализ цикличности и сезонности.

Эконометрические модели. Связывают величину продаж с макроэкономическими переменными.

Использование метода процента от продаж - следующий шаг в финансовом планировании. Этот метод позволяет вывести каждый элемент планового баланса и отчёта о прибылях и убытках исходя из запланированной величины продаж. Суть метода заключается в том, что каждый элемент плановых документов рассчитывается как определённое процентное соотношение от установленной величины продаж.

Когда мощности предприятия оказываются недостаточными для увеличения объёма продаж нужны дополнительные вложения в основной капитал. Расчёт величины необходимого внешнего финансирования может производится при помощи метода процента от продаж или регрессионного анализа.

Универсальным методом финансового планирования является метод "издержки - объём - прибыль" или анализ безубыточности. Он позволяет:

определять объёмы производства и продаж с точки зрения их безубыточности;

принимать решения о целевых размерах прибыли;

увеличивать гибкость финансовых планов.

Вопрос 3. Основой краткосрочного финансового планирования является составление прогнозных финансовых бюджетов.

Бюджеты решают задачу распределения редких экономических ресурсов организации исходя из её стратегических целей. К основным финансовым бюджетам относятся: бюджет наличности и бюджет дополнительных вложений капитала. Первый имеет своей целью обеспечить ликвидность фирмы, второй уточняет запланированные денежные расходы с учётом изменений: строительство, приобретение машин и оборудования, замена изношенного оборудования и т.д.

Прогноз бюджета наличности - составная часть финансового планирования. Обычно он составляется на год с разбивкой по месяцам. Основой для составления прогноза служат ежедневные отчёты о движении наличности.

Правила составления планового бюджета наличности таковы:

Закупки материалов фирма определяет в соответствии с прогнозом продаж и оценивает приблизительно в 40% годовых продаж.

Затраты на труд обычно составляют около 30% годовых продаж, прочие затраты (амортизация, электроэнергия, административные расходы) - около 20% продаж.

Проценты и налоги выплачиваются в конце квартала.

Квартальные дивиденды составляют около 75% прогнозного чистого дохода.

Для придания большей гибкости бюджету рекомендуется ориентироваться не на единственную прогнозную цифру продаж, а на диапазон из возможных уровней.

Вопрос 4. Для определения доходов организации необходимо провести прогноз продаж и определить цену товара. Данные сводятся в таблицу 1.

Таблица 1. Расчёт общего объёма продаж.