Анализ деятельности ООО "Сигнальные системы"

1. Экономическая характеристика ООО «Сигнальные системы»

ООО «Сигнальные системы» было организовано и начало функционировать с 11апреля 1995г.

Организационно правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Уставный капитал общества составляет десять тысяч рублей и сформирован за счет вклада единственного участника, который является руководителем организации.

Юридический и фактический адрес общества: 672038, г. Чита, ул. Красной звезды, 51А, офис 410.

Согласно Уставу сферой деятельности организации является монтаж, наладка и техническое обслуживание охранно-пожарной сигнализации. Лицензия предоставляет организации право на осуществление следующих видов деятельности:

- Разработка специальных разделов проектов (сметная документация);

- Работы по устройству внутренних инженерных систем (установок пожаротушения, пожарной сигнализации, охранно-пожарной сигнализации систем наружного и внутреннего оповещения людей о пожаре);

- Пуско-наладочные работы.

ООО «Сигнальные системы» осуществляет монтаж, наладку и техническое обслуживание систем видеонаблюдения, систем голосового оповещения, систем контроля управления доступом (СКУД), систем активного пожаротушения, периметральной сигнализации, а также предоставляет услуги по проектированию систем охранной сигнализации и составлению проектно-сметной документации. С развитием деятельности предприятия среди перечисленных видов услуг значительно увеличилась доля услуг по техническому обслуживанию объектов охранной, пожарной сигнализации.

ООО «Сигнальные системы» является малым предприятием, численность персонала составляет 30 человек. Организационная структура организации достаточно проста, и её можно представить следующим образом (Рис. 2.1):

Рис. 2.1 Организационная структура предприятия ООО «Сигнальные системы»

В организации можно выделить два относительно независимых подразделения: бухгалтерия и производственный отдел.

Производственный отдел включает подразделение технического обслуживания, подразделение монтажных работ и подразделение по ремонту и настройке оборудования. Контролирует работу производственного отдела заместитель директора, сферой деятельности которого также является работа с поставщиками, составление сметных расчетов по заявкам, работа с заказчиками по консультированию и разрешению спорных вопросов.

Подразделение технического обслуживания осуществляет работы на основании договора с организацией (заказчиком), осуществляющей охрану мест хранения ценностей и предупреждение хищений ценностей с помощью тревожной сигнализации. Согласно указанному договору подразделение технического обслуживания ООО «Сигнальные системы» осуществляет техническое обслуживание, ремонт систем и аппаратуры противопожарной, охранной и тревожной сигнализации, а также монтаж и регламентное обслуживание комплектов приема – контрольных приборов в помещениях клиентов организации-заказчика; технический инструктаж работников организации-заказчика и ее клиентов по правилам пользования системами сигнализации. Координирует деятельность данного подразделения старший техник, он контролирует работу групп технического обслуживания и ежемесячно представляет отчет о выполненном объеме работ.

Функциями подразделения монтажных работ осуществление работ по устройству внутренних инженерных систем (установок пожаротушения, пожарной сигнализации, охранно-пожарной сигнализации систем наружного и внутреннего оповещения людей о пожаре), пуско-наладочные работы, а также гарантийное обслуживание сданных в эксплуатацию объектов в течение одного года. Ответственным за функционирование данного подразделения является мастер, обязанностями которого также является обработка заявок заказчиков, контроль за выполнением работ, сдачей объектов в эксплуатацию.

Дирекция занимается контролем и координацией всей деятельности предприятия, следит за стабильностью функционирования предприятия

Бухгалтерский учет в ООО «Сигнальные системы» осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Бухгалтерская служба состоит из главного бухгалтера и бухгалтера, отвечающего за отдельные разделы бухгалтерского учета. На предприятии имеется также склад, ответственным за его функционирование является кладовщик. Кладовщик подотчетен главному бухгалтеру. Основные принципы бухгалтерского учета ООО «Сигнальные системы» отражены в учетной политике предприятия и применяются последовательно из года в год.

Учетной политикой организации утвержден рабочий план счетов, составленный согласно «Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» (утвержден Приказом Минфина России от 21.12.1998 г. № 54н). Для учета затрат на производство и реализацию работ, услуг рабочим планом счетов предусмотрен счет 20 «Основное производство», 90 «Продажи», 97 «Расходы будущих периодов». Для ведения бухгалтерского учета организацией используется программный продукт «1С: Предприятие 7.7»

ООО «Сигнальные системы», являясь субъектом малого предпринимательства, находится на упрощенной системе налогообложения; в составе годовой отчетности предоставляет форму 1 «Бухгалтерский баланс», форму 2 «Отчет о прибылях и убытках», а также форму 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

2. Анализ объема производства и продажи продукции

Цель анализа объемов производства и продаж продукции — находить пути увеличения объемов реализации по сравнению с конкурентами, расширять долю рынка при максимальном использовании производственных мощностей и в результате — увеличить прибыль организации.

Основная задача анализа объемов производства и продаж продукции — анализ конкурентных позиций организации, ее способности гибко маневрировать ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. Эту общую задачу можно реализовать путем решения следующих частных аналитических задач:

• оценки степени выполнения плана продаж продукции и динамики выпуска и продаж продукции;

• оценки выполнения договоров по объему, ритмичности поставки, качеству и конкурентоспособности продукции;

• проанализировать ритмичность производства и реализации продукции;

• проанализировать факторы, оказавшие влияние на изменение выпуска и реализации продукции.

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те услуги и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют сопоставимые и текущие цены.

Объем реализации продукции (работ, услуг) определяется по предоставлению услуг или по их оплате; может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение.

Немаловажное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства и реализации продукции. Их используют при анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции (работ, услуг).

Условно-натуральные показатели, как и стоимостные, применяются для обобщенной характеристики объемов производства продукции.

В процессе анализа проверяется выполнение плана по выпуску продукции и дается характеристика изменения объема производства по сравнению с предшествующим отчетным периодом.

Таблица 2.1

Динамика объема производства и реализации продукции ООО «Сигнальные системы»

Данные таблицы показывают, что объем произведенных работ, услуг увеличился по сравнению с прошлым годом на 127,9 пункта, что составило 4 618 851,60 тыс. руб., этому послужило увеличение физического объема услуг. Объем реализованных работ увеличился на 129,62%, что составило 5 500 344,55 тыс. руб., что также говорит об увеличении физического объема услуг и об увеличении роста цен.

Производственный план и отчетность предприятия включают не только показатели общего объема продукции в стоимостном выражении, но и ассортимент продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции ООО «Сигнальные системы» учитывает спрос на свои услуги, а так же наиболее эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Выполнение плана по ассортименту способствует наиболее полному удовлетворению потребностей общества в разнообразных видах своих услуг. ООО «Сигнальные системы» производят монтаж и наладку:

- охранно-пожарной сигнализации;

- охранной сигнализации;

- пожарной сигнализации;

- установки на радиопульт;

- системы видеонаблюдения;

- пуско-наладочных работ;

- контроля доступа СКУД.

Источниками информации для анализа ассортимента продукции являются сметы и реестр выполненных работ.

Таблица 2.2

Выполнение плана по ассортименту ООО «Сигнальные системы»

Исчисление процента выполнения плана: (4038182,39 : 1805073,78) * 100 = 223,71

Оценка выполнения плана по способу среднего процента: (16268521,7 : 16556477,83) * 100 = 98,26

Из данных таблицы видно, что план выполнения работ выполнен в целом на 127,9 пункт, но степень выполнения по отдельным услугам значительно различаются. Наибольшим спросом оказываемых услуг, пользуются охранно-пожарная сигнализация, охранная сигнализация, а также система видеонаблюдения, план выполнен на 223,71%, на 232,43% и на 102,13% соответственно, но больший удельный вес имеют услуги по охранно-пожарной сигнализации и охранной сигнализации, а самый наименьший процент выполнения плана имеют услуги контроля доступа СКУД. За счет увеличения оказанных услуг, увеличилась и сумма затраченных на 122,45 %, что составило 1 732 621,26 тыс. руб.

Ритмичная работа предприятия является важным условием своевременного выпуска и реализации продукции, повышения ее качества и снижения себестоимости. Она свидетельствует о рациональной организации производства.

Под ритмичностью работы предприятия понимается выпуск продукции в соответствии с планом-графиком за каждый отрезок времени в течение отчетного периода.

Нарушение ритмичности в работе предприятия приводит к тому, что в отдельные периоды времени оборудование работает с перегрузкой, предприятие прибегает к сверхурочным работам и переброске рабочих на работы, не соответствующие их квалификации. На складах предприятия скапливаются значительные сверхплановые запасы готовой продукции, тогда как в другие периоды недоиспользуются производственные мощности, транспортные средства, простаивает рабочая сила, не выполняются графики отгрузки продукции в связи с ее отсутствием на складах и т.д.

Все это влечет за собой значительные непроизводственные расходы и потери, а именно: недоиспользование производственных мощностей, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты рабочим до среднего и за работу в сверхурочное время, потери от брака и ухудшение качества продукции, увеличение расходов на ремонт оборудования, уплату штрафов за недоиспользование различных видов транспортных средств, за неравномерную и неполную отгрузку продукции и т.п. Нарушение полноты и сроков отгрузки в свою очередь приводит к неравномерному поступлению денежных средств за реализованную продукцию. В результате снижается уровень платежеспособности предприятия. Оно уплачивает штрафы, пени и повышенные проценты за просроченные платежи бюджету, банкам, поставщикам и другим организациям.

В итоге происходит удорожание себестоимости, снижаются прибыль и рентабельность, ухудшается финансовое положение предприятия.

Таким образом, нарушение ритма работы оказывает отрицательное влияние не только на деятельность смежных предприятий, но и на показатели производственно-хозяйственной деятельности самого предприятия, работающего неритмично. Все это обуславливает важность изучения ритмичности работы предприятий.

Для оценки ритмичности работы используются прямые и косвенные показатели.

Прямые показатели – это коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, удельный вес производства продукции за период в годовом объеме производства.

Косвенные показатели ритмичности – это наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции.

Коэффициент ритмичности рассчитывается, как отношение суммы фактически выпущенной продукции в пределах плана за ряд последовательных отрезков времени анализируемого периода к сумме выпуска продукции по плану за этот же период. Он исчисляется по формуле:

К_ритм=;

где фактический выпуск продукции в пределах плана;

– объем продукции по плану.

Таблица 2.3

Ритмичность выпуска продукции ООО «Сигнальные системы»

К_ритм=0,9195, или К_ритм= = 0,9195.

Коэффициент ритмичности показывает, сколько выпущено продукции в сроки, установленные планом. Чем ближе коэффициент ритмичности к единице, тем, следовательно, ритмичнее работает предприятие.

Приведенный расчет показывает, что предприятие в отчетном 2008 году работало неритмично. Выпуск продукции во втором и третьем кварталах не выполнялся, и только в первом и четвертом кварталах он значительно перевыполнялся за счет сверхурочных работ и интенсификации труда. Причинами неритмичной работы послужили недостатки в организации производства и труда

Качество продукции – один из важнейших показателей работы предприятия. В условиях рыночных отношений обеспечение конкурентоспособности продукции, получение наиболее выгодных контрактов возможны для тех предприятий, уровень качества продукции которых соответствует требованиям внутреннего и внешнего рынка. Поэтому оценка качества продукции является важнейшей составляющей системы маркетинга, внедряемой на предприятии. Задачи анализа состоят в том, чтобы дать оценку стабильности качества продукции, выявить наиболее важные причины снижения уровня качества продукции и размер его влияния на объем продукции. Рост объема выпуска за счет качества отражается через себестоимость, цену, прибыль и уровень рентабельности продукции.

Качество продукции – это совокупность свойств, обусловивших ее пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.

Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющая ее качество, называется показателем качества.

В современных условиях оценка уровня качества продукции строится прежде всего на показателях, отражающих ее конкурентоспособность на внутреннем и внешних рынках. К таким показателям относятся объем и удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме выпуска продукции.

При заключении хозяйственного договора на поставку продукции производственно-технического назначения предприятие-изготовитель обязано обеспечить предприятию-покупателю гарантии стабильности заказанного качества продукции. Такие гарантии представляются системой управления качеством, применяемой у поставщика.

В современных условиях для всех предприятий независимо от форм собственности и вида деятельности введена сертификация продукции и вида деятельности введена сертификация продукции и систем качества, которая осуществляется в обязательном порядке или по инициативе изготовителя.

Сертификация – это процедура, посредством которой авторитетным органом проверяется и удостоверяется соответствие отдельных видов продукции требованиям определенных нормативно-технических документов. Сертификация качества осуществляется органами, формируемыми Госстандартом и его институтами. Эти органы не зависят ни от покупателя, ни от ни от изготовителя и обладают большим кредитом доверия.

Срок действия сертификата устанавливается с учетом срока, на который аттестовано производство или сертифицирована система качества.

Получение изготовителем сертификата дает ему право маркировать свои изделия знаком соответствия, который информирует потребителя об их соответствии конкретным требованиям нормативного документа.

Анализ качества продукции начинается с общей оценки выполнения плана и динамики выпуска сертифицированной продукции. В ООО «Сигнальные системы» сертифицированной является система видеонаблюдения.

Аналитическим показателем, характеризующим уровень качества продукции, является удельный вес (У) или коэффициент (К) сертифицированной продукции (СП) в общем объеме работ (Q). формула расчета:

или

Этот показатель характеризует долю, или уровень продукции (коп.) на 1 рубль общего объема работ соответствующих требованиям условий регионального и внешнего рынков, следовательно, конкурентоспособной.

По данным таблицы 2.4 видно, что по сравнению с предыдущим годом объем сертифицированной продукции увеличился на 133,46%, что составило 4 556 279,98 руб., что говорит о том, что плановое задание по повышению качества выпускаемой продукции перевыполнен. Анализ приведенных данных дает основание сделать вывод, что качество реализуемой продукции по сравнению с прошлым годом улучшилось.

Таблица 2.4

Динамика сертифицированной продукции

3. Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов

Предметы труда являются необходимым элементом процесса производства продукции (работ, услуг).

Снижение материалоемкости продукции является важным направлением повышения экономической эффективности производства, поскольку экономное расходование материальных ресурсов обеспечивает непрерывный рост объема производства и снижение себестоимости продукции.

Основными задачами анализа использования материальных ресурсов являются:

· оценка выполнения плана материально-технического обеспечения по видам, сортам, маркам материалов, их качеству и сроков поставок;

· анализ уровня материалоемкости объема продукции в динамике и по сравнению с предыдущим годом;

· изучения действия отдельных факторов на изменение уровня материалоемкости продукции;

· контроль за выполнением заданий по снижению норм расхода материальных ресурсов.

При рассмотрении этих задач следует выделить два направления анализа:

1 – использование материалоемкости, как фактора, под действием которого формируются показатели объема и себестоимости продукции.

2 – исследование факторов, влияющих на формирование показателя материалоемкости.

Источниками информации анализа обеспеченности предприятия необходимыми запасами сырья, материалов служат данные договоров на поставку сырья и материалов, данные оперативно-технического и бухгалтерского учета.

Для анализа материалоемкости объема продукции и оценки выполнения заданий по снижению норм расхода используются данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 10, требований-накладных, реестров выполненных работ ООО «Сигнальные системы».

Рост объема продукции и улучшение ее качества в значительной степени зависят от обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективности их использования.

Взаимосвязь между этими показателями можно выразить следующим образом:

или

,

гдеQ – объем продукции;

M – сумма материальных затрат;

n – показатель материалоотдачи, т.е. выхода продукции на 1 рубль материальных затрат;

m – показатель материалоемкости продукции.

В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изменение объема продукции, изменений суммы материальных затрат и показателей материалоотдачи или материалоемкости.

Таблица 3.1

Анализ материалоемкости продукции ООО «Сигнальные системы»