Расчет эксплуатационных затрат и прибыли при эксплуатации грузовых судов смешаного река-море плавания

В условия рыночных отношений главной задачей транспорта является своевременное и полное удовлетворение потребностей предприятий и населения в перевозках получении на этой основе прибыли.

В межнавигационный период акционерное общество типа ОАО СК «Волжское пароходство» проводит компанию по заключению договоров на перевозку грузов предстоящую навигацию.

Для этих целей ОАО СК «Волжское пароходство» создало маркетинговую службу, которая внимательно изучает экономику районов, тяготеющих Волжскому бассейну, выявляет потенциальных клиентов пароходства, нуждающихся в транспортных услугах. Она также изучает потребности в перевозках иностранных фирм и предпринимателей.

Задача пароходства и флотских экипажей состоит в строгом выполнении заключенных договоров с минимальными затратами ресурсов.

На основании заключенных договоров определяется общий объем транспортной работы флота акционерного общества. Составляется корреспонденция плановых грузовых потоков.

Для реализации перевозок разрабатывается план эксплуатационной работы флота пароходства, основной частью которого является график движения флота. Графиком движения флота определяется место (линия) работы каждого теплохода в перевозочном процессе.

Объем производственного задания экипажу каждого теплохода определяется исходя из планового варианта использования теплохода.

Чаще всего планируется использование теплохода на перевозке разных грузов из разных пунктов отправления, в разные пункты назначения. Объем производственного задания устанавливается в плановых нормо-часах.

Расчет производственного задания экипажу теплохода производится на основе утвержденных норм графика движения.

Рыночные отношения расширяют права предприятий, способствует развитию творческой инициативы и ответственности.

Проводимый на судне судовой расчет способствует вовлечению всего экипажа в борьбу за снижение себестоимости перевозок и повышение рентабельности работы экипажа т/х в каждом рейсе.

На каждом грузовом судне ведется оперативный ( по каждому рейсу и месяцу) учет выполнения производственных и финансовых показателей с последующей проверкой их пароходством, то есть учет движения флота. Это позволяет сравнить их с нормативами, скрывать имеющиеся недостатки в работе экипажа теплохода и намечать мероприятия по их устранению.

Выполнение плана судами определяется по комплексному показателю путем суммирования в % выполнения плана по нормо-часам и по снижению (увеличению) эксплуатационных расходов по сравнению с запланированными по каждому месяцу.

Ниже приводится расчет производимых и финансово-экономических показателей работы судового экипажа теплохода за круговой рейс в навигацию 2004 года согласно полученному заданию.

1.Производственные показатели работы судна

1.1 Общая характеристика производственных показателей

Производственные показатели работы судна включают в себя производственные и финансово-экономические показатели, которые составляют систему эксплуатационно-экономических показателей. Они служат для рейсового плавания, анализа и оценки труда коллектива судна.

Важнейшими показателями работы судна являются:

· Производственные показатели по объему транспортной работы в нормо-часах и объем перевозок в физических тоннах;

· Экономические показатели по доходам и расходам;

· Расчетные показатели, которые показывают использование судна по нагрузке, скорости, времени, производительности труда, себестоимости и рентабельности.

Исходным документом для расчета производственных показателей работы судна является график движения флота. Здесь приводятся технические и технологические нормы на все операции транспортного процесса (движения, обработки и обслуживания судов в портах).

1.2 Определения объема транспортной работы судна в тоннах

Объем транспортной работы экипажа судна за круговой рейс в тоннах определяется по формуле:

где: Q _э.осн. - норма загрузки в основном направлении, т;

Q _э.обр. - норма загрузки в обратном направлении, т.

Нормы загрузки теплохода в основном и обратном направлениях принимаются по: «Нормативам обслуживания транзитных судов и составов в портах пароходств центральных и северо-западных бассейнов в навигацию 1990 г.» и приводятся в таблице 1.

Таблица 1

Нормы загрузки теплохода проекта 292 «Сибирский»

Объем перевозок за круговой рейс составит:

1.3 Определение объема транспортной работы судна в нормо-часах

Основным производственным показателем работы судна является объем транспортной работы в нормо-часах, который определяется по формуле:

где: t _кр.р -продолжительность кругового рейса судна, час.

Из формулы следует, что объем транспортной работы судна в нормо-часах за круговой рейс равен плановой продолжительности кругового рейса в соответствии с нормами графика движения флота.

Объем работы судов в нормо-часах позволяет наиболее правильно оценить работу экипажа судов на внутренних и заграничных рейсах, не зависимо от того, где будет работать судно с грузом или без груза.

Задача экипажа состоит в сокращении фактических затрат времени на всем протяжении кругового рейса. Предварительно, при определении продолжительности кругового рейса вычерчивают схему с отражением на ней всех элементов, составляющих рейс:

Продолжительность кругового рейса определяют по следующему выражению:

где: t _{п.(в) осн}.- валовая норма времени на обработку судна в портах погрузки, выгрузки в основном направлении, час.;

t _{п.(в) обр}. – валовая норма времени на обработку судна в портах погрузки, выгрузки в обратном направлении, час.;

Эти нормы принимают по (1).

Результаты нормы времени обслуживания судна в портах за круговой рейс приводятся в таблице 2.

Таблица 2

Продолжительность времени стоянки теплохода проекта 292 «Сибирский» в портах под обработкой

t_х.осн – норма времени на ход судна в основном направлении, час;

t_х.обр – норма времени на ход судна в обратном направлении, час.

Эти номры принимаются по «Нормам времени транзитного грузового самоходного флота пароходств центральных и северо-западных бассейнов».Вводится в действие с навигации 1991 г.(2).

Для морских участков ходовое время рассчитывается по формуле:

где: L_мор – расстояние морского участка, км;

V_э. – эксплуатационная скорость, принимается по диспетчерскому справочнику. V_э = …км в час

Ходовое время теплохода проекта 292 «Сибирский» по участкам за круговой рейс приводится в таблице 3.

Таблица 3

Продолжительность ходового времени

Итого общая протяженность кругового рейса составляет км, в том числе:

· в основном направлении – …км, в т.ч. в грузу – …км;

· в обратном направлении – …км, в т.ч. в грузу – …км;

· в речных условиях (п.п.: …км) – …км;

· в заграничных водах, в море – …км;

Итого норма времени кругового рейса составляет … нормо-часов, в том числе:

· в основном направлении – … нормо-часов

· в обратном направлении – … нормо-часов

· в речных условиях – … нормо-часов

· на морских участках – … нормо-часов

t_топ. – время технологических операций в пути за круговой рейс.

К этим операциям относятся: затраты времени на шлюзование, экипировку, осмотр судна, проверку документации, ожидание разводов мостов, устранение девиации.

Нормы времени на эти операции принимаются по (2) и приводятся в таблице 4 ниже.

Таблица 4

Продолжительность норм времени на технологические операции в пути

t_техн. = время невязки графика, необходимо для округления продолжительности кругового рейса до целых суток, час.

Продолжительность нормо-час. или ,

тогда t_техн принимается =

тогда t _кр.р. = … нормо-часов или … суток.

Продолжительность кругового рейса в сутках принимается для определения количества круговых рейсов, составления расписания движения судов и использования в дальнейших расчетах ……(круговых рейсов за эксплуатационный период).

Объем транспортной работы за круговой рейс в нормо-часах составит:

2. Финансово-экономические показатели судна

2.1 Общая характеристика финансово-экономических показателей

Финансово-экономические показатели работы судна базируются на производственных показателях и вытекают из них. Они устанавливаются экипажем судна, переведенным на коммерческий расчет.

Судовой коммерческий расчет представляет собой такой метод организации работ, когда результаты труда членов экипажа постоянно соизмеряются с затратами средств в денежном выражении, и вся команда судна борется за экономию расходов материалов, топлива, денежных средств, за снижение себестоимости перевозок и достижение высокого уровня рентабельности.

Финансово-экономические показатели работы транспортных судов повышают заинтересованность экипажей в их улучшении, эффективном использовании грузоподъемности и мощности судов, внедрении передовых методов организации труда и снижении эксплуатационных расходов.

К финансово-экономическим показателям судна относятся:

· доходы от перевозок грузов в российской и иностранной валюте;

· эксплуатационные расходы по содержанию судна;

· показатель себестоимости содержания нормо-часа;

· затраты на рубль доходов;

· производительность труда;

· чистая валюта выручка.

2.2 Расчет эксплуатационных расходов по содержанию судна в рублях

Расходы по содержанию судна в процессе эксплуатации называются эксплуатационными. Их величина зависит от типа и мощности судна, продолжительности эксплуатационного периода, цен на топливо, смазку и другие материалы, численности и должностных окладов членов экипажа, соотношения времени, затраченного на движение и стоянки, установленных норм амортизационных отчислений и других показателей.

Пароходство и командный состав флота должны быть заинтересованы в том, чтобы расходы по содержанию судна были как можно меньше.

Эксплуатационные расходы судна складываются из следующих статей затрат:

· заработная плата (основная и дополнительная);

· отчисления в общественные фонды потребления;

· расходы на рацион коллективного питания;

· расходы на топливо;

· расходы на смазку;

· стоимость навигационных материалов;

· расходы на износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря;

· расходы на зимний ремонт;

· расходы на навигационный ремонт;

· расходы на зимний отстой;

· амортизационные отчисления;

· расходы на комплексное обслуживание флота;

· судовые сборы на навигационное обслуживание;

· прочие прямые расходы.

Суммируя эти затраты денежных средств по всем статьям, определяются общие эксплуатационные расходы по судну. Ниже приводятся расчеты по всем статьям расходов.

Статья 1. Заработная плата.

Заработная плата подразделяется на основную и дополнительную. Заработная плата включает должностные оклады членов экипажа, доплату за работу в ночное время и вечерне-утреннее время, премии, единовременное вознаграждение за выслугу лет, оплату за отгулы и оплату отпусков и определяется по формуле:

Заработная плата по должностным окладам за круговой рейс устанавливается исходя из плановых штатов и должностных окладов членов экипажа и определяется по формуле:

где:30,5 – среднее количество дней в каждом месяце навигации;

t_кр.р. – продолжительность кругового рейса, сут.;

М – месячный фонд заработной платы судового экипажа согласно штатному расписанию и должностных окладов, руб.

Месячный фонд заработной платы судового экипажа приводится в таблице 5.

Таблица 5

Должностные оклады членов экипажа теплохода проекта 292 «Сибирский»

Таким образом, заработная плата по должностным кладам за круговой рейс состоит:

Доплата за работу в ночное время производится из расчета 40% и в вечерне-утреннее время 20% от часовой тарифной ставки должностного оклада. Премии выплачиваются исходя из условий премирования. Выплачиваются также ежегодные вознаграждения за выслугу лет в зависимости от непрерывного стажа работы, а именно:

При стаже работы от: 1 – 3 лет – 0,6 оклада;

3 – 5 лет – 0,8 оклада;

5 – 10 лет – 1 оклад;

10 – 15 лет – 1,2 оклада;

свыше 15 лет – 1,5 оклада.

Оплата за отгулы производится исходя из количества сверхурочных часов, праздничных дней.

Таким образом, общая сумма заработной платы, с учетом выше перечисленных доплат определяется по формуле:

где: К_доп. – коэффициент, учитывающий все виды доплат.

Для ОАО СК «Волжское пароходство» К _доп=1,9 – 2,2, берется К_доп=

Тогда:

.

Статья 2. Отчисления в общественные фонды потребления.

Отчисления общественные фонды потребления производятся в следующих размерах:

1) Пенсионный фонд – 28,0%

2) Фонд социального страхования – 4,0%

3) На обязательное медицинское страхование – 3,6%

Всего отчислений принимается в размере – 35,6% от общей суммы заработной платы экипажа за круговой рейс и определяется по формуле:

.

Статья 3. Расходы на рацион коллективного питания.

Стоимость рациона коллективного питания определяется исходя из численности экипажа, продолжительности кругового рейса и установленных норм расхода средств на питание одного человека и определяется по формуле:

,

где: r – число членов экипажа,

А_р.п. – стоимость рациона коллективного питания на 1 человека в речных условиях, руб

Для ОАО СК «Волжское пароходство» А_р.п. = руб

t_{кр.р.реч} – длительность работы судна в речных условиях за круговой рейс, сут.

Эта величина определяется по формуле:

Тогда:

.

Статья 4. Расходы на топливо

Стоимость расхода топлива определяется на основе установленных норм расхода топлива в натуральных показателях и существующих ценах на топливо. Величину расхода на топливо определяют по формуле:

где: Д_х. – норма расхода топлива на ходу, кг/час;

Д_м. – норма расхода топлива на маневрах, кг/час;

Д_ст. – норма расхода топлива на стоянках, кг/час;

Д_х.=…кг/час Д_м.=…кг/час Д_ст. =…кг/час

t_х– время, затраченное на ход за круговой рейс, час. (… час.)

t_м – время, затраченное на маневры за круговой рейс, час (… час.)

t_ст. – время, затраченное на стоянки за круговой рейс, час (… час.)

С_т. – стоимость одой тонны дизельного топлива, руб.

Для ОАО СК «Волжское пароходство» С_т.=8300 руб/т

Таким образом:

где: Д_т. – расходы на топливо.

.

Статья 5. Стоимость смазочных материалов

Расход смазочных материалов принимается в размере 2% от расходов на топливо, а стоимость смазочных материалов определяется по формуле:

где: С_см. – стоимость одной тонны смазочных материалов, руб.

Для ОАО СК «Волжское пароходство» С_см. = …руб/т.

Таким образом:

.

Статья 6. Стоимость навигационных материалов

Стоимость навигационных материалов принимается в размере 5% от стоимости расходов на топливо и определяется по формуле:

Статья 7. Стоимость износа малоценного инвентаря

Стоимость износа малоценного инвентаря за круговой рейс принимается в размере 0,2% от балансовой стоимости судна:

где: Т_э – продолжительность эксплуатационного периода работы судна (суток)

Ф_с. – балансовая стоимость судна, руб

.

Статья 8. Стоимость зимнего (текущего) ремонта

Стоимость зимнего ремонта, отстоя судов, производится по лимитам установленных владельцем флота.

В расчетах расходы на текущий ремонт можно рассчитать по формуле:

где: К_тр. – норматив расхода денежных средств на проведение зимнего ремонта одной тонны грузовместимости судна, руб./тнж

Q_р. – регистровая грузоподъемность судна, т.

Для ОАО СК «Волжское пароходство» К_тр. = …руб/тнж

.

Статья 9. Расходы на навигационный ремонт

Укрупнено эти расходы принимаются в размере 25 – 30% от суммы расходов на текущий ремонт.

Статья 10.Расходы по зимнему отстою

Стоимость зимнего отстоя судна включает заработную плату членов экипажа, оставленных на судне для охраны, очистки территории, расходы на проведение противопожарных мероприятий, а также расходы по ограждению и освещению каравана, по очистке от осколков льда.

Эти расходы укрупнено принимаются в размере 3 – 5% от суммы расходов на текущий ремонт.

Статья 11. Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления производятся с целью образования амортизационного фонда, необходимого для возмещения затрат на финансирование капитального строительства и приобретения новых судов и оборудования. Сумма затрат на амортизацию определяется в зависимости от балансовой стоимости, судна, ценного инвентаря и норм амортизационных отчислений по формуле:

где: Н_а.с. – нома амортизационных отчислений по судну, %;

Н_а.ци. – норма амортизационных отчислений по ценному инвентарю, %;

Н_а.с. =… Н_а.ци.=…

Ф_с. – балансовая стоимость судна, руб;

Ф_с. =…

Ф_ци. – стоимость ценного инвентаря, руб;

Ф_ци. = ...

.

Статья 12. Расходы на комплексное обслуживание флота

Лимит на комплексное обслуживание флота устанавливается приказом начальника ОАО СК «Волжское пароходство» по видам флота и БТОФ. Установлены расходы на линейно-комплексное обслуживание флота за навигационный период:

Для грузовых теплоходов «река-море» плавания лимит на К.О.Ф. определяется в размере:

Расходы за круговой рейс составят:

где: Э_{к.о.ф.нав.} – расходы на комплексное обслуживание судна, руб;

Э_{к.о.ф.нав.} = … руб

.

Статья 13. Судовые сборы за навигационное обслуживание

Судовые сборы за навигационное обслуживание определяются по формуле:

где: М – модуль судна в метрах кубических (м3), М=… м³;

S – стоимость 1000 м³ на 1 км(руб), принимается равной …руб/м³*км

.

Статья 14. Прочие прямые расходы

В состав прочих судовых расходов входят: расходы по мелкому ремонту судового инвентаря , расходы по дезинфекции, расходы на приобретение книг, навигационных карт, почтово-телеграфные и другие расходы. Суммы прочих прямых расходов укрупнено принимаются в размере 1% от выше перечисленных статей затрат:

Общие прямые расходы по содержанию судна в эксплуатации за круговой рейс определяют как сумма затрат по выше перечисленным статьям:

2.3 Определение расходов в иностранной валюте

Статья 1. Выплата валюты взамен суточных по установленным ставкам в долларах США

Определяется по формуле:

где: М’_{сут.дол.} – размер выплаты суточных экипажу сдна за одни сутки, в долларах

Из таблицы М’_{сут.дол.} =195 дол.

t_к.р.з.в. – длительность нахождения судна в загран-водах за круговой рейс, сут.

Эксплуатационный период в загран-водах определяется по формуле:

;

.

Статья 2. Закупка продуктов питания

Продукты питания закупаются из расчета 4 долларов на члена экипажа в сутки, начиная с первого дня загрузки – плавания, и рассчитываются по формуле:

.

Статья 3. Материальное и навигационное снабжение

Принимается исходя из лимитов судовладельца и определяется по формуле:

где: Л_мнс. – лимит на материальное и навигационное снабжение, дол

Л_мнс. = . дол.

.

Статья 4. Судовые сборы в иностранных портах

Судовые сборы в иностранных портах включают в себя: канальный сбор, маячный сбор, агентирование, оплату вызова лоцмана, оплату за сдачу мусора и фекальных вод. Размеры судовых сборов определяются по формуле:

где: Л_с.сб. – лимит на судовые сборы, дол

Л_{с.сб .}= дол

.

Статья 5. Прочие расходы

К прочим расходам относятся: представительские расходы и расходы на культобслуживание. В сумме они составляют 3% от выше перечисленных расходов. Эти расходы определяются по формуле:

.

Общие расходы (выраженные в долларах) за круговой рейс составят:

Расходы по содержанию судна в рублях будут определяться по формуле:

где: К_дол. – переводной коэффициент из долларов в рубли, при К_дол = руб/дол

Расходы по содержанию судна составят:

Общие эксплуатационные расходы судна за круговой рейс составят:

.

2.4 Определение доходов от перевозок грузов в долларах США.

Доходы от работы речного транспорта на заграничных перевозках называются валютной выручкой, величина которой определяется тарифом или фрахтом.

Тариф – это плановая, заранее установленная цена за перевозку одной тонны груза на все расстояние.

Фрахт – это договорная провозная плата за одну тонну груза в иностранной валюте.

В настоящее время фрахт и доходы от перевозок экспортно-импортных грузов устанавливаются и определяются в долларах США.

Доходы в долларах США определяются по формуле:

где: Ф1_э.осн. – это фрахт в основном направлении в дол. США;

Ф2_э.осн. – это фрахт в обратном направлении в дол. США.

В учебных целях фрахт дан в задании и равен:

Ф1_э.осн.=… дол/т Ф2_э.обр.= … дол/т

.

Доходы в рублях от перевозки грузов за круговой рейс получаются в результате перевода долларов США в российскую валюту по выражению:

,

где: К_дол. – переводной коэффициент из долларов в рубли, при К_дол = …руб/дол

.

Выполненные выше расчеты по определению производственных показателей работы экипажа теплохода …….сведены в таблицу 6, приведенную ниже.

Таблица 6

Производственно-финансовые показатели работы экипажа т/х

2.5 Определение экономических показателей

Эффективность работы транспортного судна характеризуют следующие показатели:

· себестоимость содержания нормо-часа;

· затраты на рубль доходов;

· производительность труда плавсостава;

· прибыль;

· рентабельность.

Себестоимость содержания нормо-часа определяется исходя из прямых эксплуатационных расходов в российской и иностранной валюте и объема транспортной работы в нормо-часах и определяется по формуле:

.

Показатель затрат на рубль доходов характеризуют уровень эксплуатационных расходов в российской и иностранной валюте, приходящихся на рубль доходов и определяется по формуле:

Показатель производительности труда определяют, какая сумма доходов приходится на одного члена экипажа в сутки:

Чистая валютная выручка определяется, как разность между долларовыми доходами и расходами по формуле:

Итоговым экономическим показателем работы судна является прибыль от перевозок:

Эффективность работы судна определяет рентабельность:

3 Расчет эксплуатационных показателей использования теплоходов

Эксплуатационные показатели работы транспортного судна отражают качество и эф