Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
Министерство общего и профессионального
образования Российской Федерации
Тульский государственный университет
Кафедра финансов и менеджмента
Региональный центр повышения квалификации
КУРСОВАЯ РАБОТА
Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности
по специальности «Финансы и кредит»
Выполнил: студент гр. 74
Пронин А. Ю.
Проверил:
Калинина Е.М..
Тула -1998
Задание
На основе данных для выполнения задачи:
· открыть счета синтетического и аналитического учета;
· отразить на них хозяйственные операции;
· подсчитать обороты и конечные остатки;
· определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
· сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
· составить баланс
Данные для выполнения задачи
1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.
№ п/п | Наименование синтетического счета, субсчета | Сумма, руб. | |
дебет | кредит | ||
| 1 | Основные средства | 198 100 800 | — |
| 2 | Износ основных средств | — | 8 300 500 |
| 3 | Материалы, субсчет «Сырье и материалы» | 15 450 000 | — |
| 4 | Материалы, субсчет «Топливо» | 2 000 000 | — |
| 5 | Основное производство | 25 800 200 | — |
| 6 | Готовая продукция | 15 000 000 | — |
| 7 | Коммерческие расходы | 1 З10 000 | — |
| 8 | Товары отгруженные | 5 000 600 | — |
| 9 | Касса | 1 000 000 | — |
| 10 | Расчетный счет | 120 000 900 | — |
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | — | 9 190 300 |
| 12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | — | 22 500 800 |
| 13 | Расчеты с бюджетом | — | 3 670 000 |
| 14 | Прибыли и убытки | — | 105 001 800 |
| 15 | Использование прибыли | 5 000 900 | — |
| 16 | Уставный капитал | 150 000 000 | |
| 17 | Краткосрочные . кредиты банков | — | 40 000 000 |
| под производственные запасы | |||
| товары отгруженные | — | 50 000 000 | |
Итого | 388 663 400 | 388 663 400 | |
2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Счета | |
дебет | кредит | |||
| 1 | Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры | 8651200 | 01 | 87-3 |
| 2 | Поступили: А) от базы снабжения № 1 сталь листовая 210т Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты 423 шт. | 1365000 1522800 | 10 10 | 60 60 |
| 3 | Отпущены в производство: А) сталь листовая 104 т Б) краска масляная 398 кг | 676000 199000 | 20 20 | 10 10 |
| 4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 110200 | 25 | 10 |
| 5 | Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды 60 шт. | 216000 | 26 | 10 |
| 6 | Оплачены счета: А) Базы снабжения № 1 Б) Базы снабжения № 2 В) Прочих | 155200 180900 3550 | 60 60 60 | 51 51 51 |
| 7 | Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 1825000 | 25 | 10 |
| 8 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 3990000 | 20 | 70 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2750000 | 25 | 70 |
| 10 | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4315000 | 25 | 70 |
| 11 | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4705900 | 26 | 70 |
| 12 | Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: А) Занятых изготовлением продукции Б) Занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования В) Цехового персонала Г) Общезаводского персонала | 1536150 1058750 1661275 1811772 | 20 25 25 26 | 69 69 69 69 |
| 13 | Начислен износ по основным средствам: А) Производственному оборудованию Б) Общецехового назначения В) Общезаводского назначения | 565800 246800 270100 | 25 25 26 | 02 02 02 |
| 14 | Произведены отчисления от прибыли в фонд накопления | 920000 | 81 | 88-3 |
| 15 | Включаются в затраты на производство: А) расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования Б) общецеховые расходы В) общезаводские расходы | 5976275 6556550 7003772 | 20 20 20 | 25 25 26 |
| 16 | Выпущена из производства готовая продукция | 51737947 | 40 | 20 |
| 17 | Отгружена покупателям готовая продукция | 59420000 | 45 | 40 |
| 18 | Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия | 1970620 | 70 | 68 |
| 19 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 13561400 | 50 | 51 |
| 20 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 13428900 | 70 | 50 |
| 21 | Депонирована заработная плата | 132500 | 70 | 76 |
| 22 | Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 132500 | 51 | 50 |
3. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика | Задолженность поставщикам, руб. |
База снабжения № 1 База снабжения № 2 Машиностроительный завод Прочие | 2 480 000 3 250 000 3 110 000 350 300 |
Итого | 9 190 300 |
4.Расшифровка остатков по счету «Материалы»
Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Стоимость, руб. |
Сталь листовая 2 мм, т Полуфабрикаты, шт. Краска масляная, кг Топливо, т Прочие материалы | 6 500 3 600 500 — | 100 200 520 — | 650 000 720 000 260 000 2 000 000 13 820 000 |
Итого | 17 450 000 | ||