Бухгалтерский учёт (проводки)
Имеются следующие данные по предприятию на начало периода (см. Приложение 1).
В журнале на основании документов регистрируются последовательно все хозяйственные операции, совершённые на предприятии.
Журнал хозяйственных операций.
№ оп. | Содержание операций | Корреспонденция счетов | Сумма, р. | ||||||||||
| Дт | Кт | частная | общая | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||
| Движение основных средств и прочих активов. | |||||||||||||
1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 | На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа. Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%) Оборудование сдано в монтаж. Начислена заработная плата. Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%) Израсходованы на монтаж материалы. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3) Предъявлен счёт на НДС | 07 19 07 07 07 08 01 68 | 60 60 70 69 10 07 08 19 | 125 25 | 150 12 4,27 3 144,27 144,27 25 | ||||||||
2. 2.1 | Списание пришедшего в негодность станка стоимостью. Износ 100 % Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата. Финансовый результат от ликвидации станка. | 01.11 02 10 91 99 | 01 01 91 70 91 | 17 17 2,55 5 2,45 | |||||||||
3. 3.1 | Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью. Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%) Финансовый результат | 01.11 02 91 62 91 91 | 01 01 01 91 68 99 | 55 11 44 140 23,33 72,67 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
4. 4.1 | Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью. Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%). | 01.09 91 76 91 | 01 02 91 68 | 700 35 56 9,33 | |
| 5. | Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение. | 08 08 01 04 | 98 98 08 08 | 250 85 250 85 | |
| 6. | Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%). Финансовый результат. | 04.11 62 91 91 | 04 91 68 99 | 55 55 9,16 45,84 | |
| 7. | Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере. | 58.3 76 51 51 | 51 91 76 58 | 120 180 180 120 | |
8. | Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8). | 58.1 58 51 91 | 51 91 58 99 | 142,8 165,64 165,64 22,84 | |
9. | Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%) | 10 19 | 60 60 | 53,33 10,67 | |
10. | Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы | 60 | 51 | 56 | |
11. | Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов. | 60 | 51 | 12 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Затраты на производство. | |||||
| 12. | Отпущено за отчётный период материалов: на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды | 20 20 20 25 23 26 | 10 10 10 10 10 10 | 35 51 21 6 11 7 | 131 |
| 13. | Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар): на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды | 20 20 20 25 23 26 | 60 60 60 60 60 60 | 24 41 34 17 9 16 | 141 |
| 14. | Начислена заработная плата за период: производ. рабочим по изделию А производ. рабочим по изделию В рабочим по изготовлению инструмента персоналу основного цеха персоналу вспомогательного цеха администрации предприятия | 20 20 20 25 23 26 | 70 70 70 70 70 70 | 270 90 83 170 123 134 | 870 |
| 15. | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83). | 20 | 96 | 443 | |
| 16. | При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%). | 70 70 70 70 | 68 69 76 71 | 113,1 309,72 8,1 6,7 | |
| 17. | При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%). | 70 | 76 | 69,6 | |
Подобные работы: