Перспективы и развитие сельских АТС

Введение.

В настоящее время проблемой, остро стоящей перед сельской телефонной связью, является наличие в эксплуатации большого количества морально и физически устаревшего оборудования, выработавшего свой срок службы, что влечет невозможность предоставления качественных и дополнительных услуг телефонной связи потребителю. Модернизация сельской телефонной сети, так же как и ее дальнейшее развитие требует значительных капиталовложений. В тоже время действующая система тарификации услуг не обеспечивает операторам электросвязи возмещение расходов, связанных с расширением, модернизацией и эксплуатацией местных телефонных сетей, особенно в сельской местности, что снижает темпы их развития и не позволяет в полной мере осуществлять мероприятия по улучшению качества услуг.

Важнейшим перспективным направлением развития сельской связи является создание цифровой сети общего пользования. Она должна обеспечить пользователям разговорные тракты высокого качества для осуществления разговоров и обмена различными видами документальных сообщений. Совершенствование телефонной связи позволит перейти к качественно новому уровню обслуживания потребителей. Абонент получит возможность пользоваться большим количеством новых услуг, а так же сможет сам управлять предоставляемыми услугами, заказывать их на определенное время, изменять по своему усмотрению некоторые параметры обслуживания.

К дополнительным видам обслуживания (ДВО) заложенным в конструкции электронных АТС относятся следующие виды услуг:

• переадресация входящих вызовов;
• уведомление о входящем вызове;
• конференц-связь;
• побудка;
• наведение справки во время разговора;
• повторный вызов без набора номера;
• сокращенный набор номера;
• междугородняя связь по паролю;
• переключение в тоновый режим;
• запрет исходящей и входящей связи,

а так же и другие .

С развитием как экономики страны в общем, так и административных районов в частности, встает вопрос о замене устаревшего оборудования и увеличении емкости сельских АТС. С подъемом сельского хозяйства и развитием мелких фермерских хозяйств уже сейчас появляется спрос на услуги телефонной связи. Многие фермеры и хозяйства уже имеют свои компьютеры, факсы и как следствие, возникают вопросы о их некачественной работе. Причина – невозможность обеспечения надлежащего качества каналов из за морально и физически устаревшего оборудования, станционных и линейных сооружений. Например, самой «молодой» станцией на сегодняшний день в нашем районе является станция АТСК 50/200, выпущенная в 1983 году, а самая «старая» - 1970 года выпуска.

Общие сведения о существующей сети СТС

На рисунке 1 представлена структурная схема построения существующей телефонной сети Черепановского района.

Центральная станция расположена в г. Черепаново. Тип станции –

- АТСК 100/2000, монтированная емкость 3500 номеров. В качестве оконечных, используются координатные станции типа АТСК 50/200.

Все оконечные станции оборудованы аппаратурой автоматического определения номера ( АОН ) типа ''Кварц'', предназначенной для осуществления автоматической междугородней связи абонентами оконечных станций.

В таблице 1.1 представлены данные о монтированной емкости оконечных станций, тип используемой АТС, тип аппаратуры уплотнения для организации межстанционных соединительных линий, количество соединительных линий к центральной АТС.

Таблица 1.1- Оконечные станции Черепановского района.

ОС7 ОС11

ОС13

ОС18

ОС8

ОС9 ЦС

ОС10

ОС5

ОС6 ОС16

ОС2

ОС17 ОС15

ОС1

ОС3

ОС4

ОС12

Как видно из рис.1, сельская телефонная связь Черепановского района построена по радиальному принципу с частичным использованием так называемых “псевдоузловых” станций, т.е. на УС организуется некоммутируемый транзит.

Между ЦС и ОС для организации соединительных линий используется кабель КСПП1х4х0,9-1,2, уплотняемый аппаратурой

ИКМ-12, ИКМ-15, ИКМ-30. Фрагмент радиального принципа организации межстанционной связи представлен на рисунке 2.

ОС ИКМ ИКМ ЦС

сл сл

кспп ПС ПС

---- ------

---- 1х4х0,9 ------

сл ------

Рисунок 2.

Фрагмент “псевдоузлового” принципа организации межстанционной связи показан на рисунке 3.

­­­

ИКМ ИКМ ИКМ ИКМ ЦС

сл сл

ПС

сл

кспп1х4х0,9 сл кспп1х4х0,9

сл сл

ОС2 “УС”

ОС1 ОС2

Рисунок 3.

В таблице 1.2 представлены данные о количестве населенных пунктов, численности населения и существующей телефонной плотности на 1000 жителей.

Таблица 1.2- существующая телефонная плотность.

* данные из годового отчета формы ф.43 за 1999 год.

Существующая телефонная плотность определяется на 1000 жителей по формуле

n = N / H х 1000 (1) где n – телефонная плотность

N – задействованная емкость номеров;

Н – численность населения в населенном пункте;

На основании таблицы 1.2 можно сделать выводы о дальнейшем развитии связи в том или ином населенном пункте. Так, например, в Российской Федерации средняя телефонная плотность по СТС в 1995г. составляла всего 89 телефонных аппаратов на 1000 жителей. К сожалению, в нашем районе этот результат не достигнут и в 2000 году. Отсюда напрашивается вывод, что сельскую связь в районе необходимо развивать. Но существующая емкость телефонных станций исчерпала свои возможности.

В таблице 1.3 представлены данные о количестве поступивших заявлений на установку телефонов за период 1998-99 годов.

Таблица 1.3- данные о спросе в услугах СТС

Из таблицы видим, что в 1999г. наблюдается рост заявлений по сравнению с 1998г.. Это обусловлено тем, что хоть с незначительным, но подъемом нашей экономики, происходит рост благосостояния населения. В связи с этим у населения появляется возможность потратить часть дохода на установку телефонной точки. Кроме того, у населения стали появляться компьютеры, появился интерес к сети “Интернет”. Из этого следует, что спрос на услуги связи есть и это опять подтверждает то, что развитие связи необходимо.

Обслуживанием сельской телефонной связи занимается линейный участок СТС и группа станционных электромехаников ремонтно-выездной бригады (РВБ). В функции линейного участка входит обслуживание линейных устройств связи, устранение повреждений, проведение текущего и капитального ремонтов. В функции РВБ входит обслуживание станционных сооружений связи, т.е. телефонных станций, систем передачи, промежуточных станций, электропитающих устройств.

В функции бюро заявок входит прием заявок о повреждениях от абонентов сельской сети связи, передача этих заявок линейному участку или РВБ, в зависимости от характера повреждения, а так же осуществляет контроль и учет за устраненными повреждениями.

На рисунке 3 показана структура управления подотрасли СТС.

Линейный и станционный участки подчиняются непосредственно заместителю директора по электросвязи.

Рисунок 3.

Анализ доходов СТС

Основным источником доходов филиала является предоставление услуг электросвязи: международной, междугородней, внутрирайонной, документальной и др..

В таблице 1.4 приведены данные из отчетов филиала о прибылях и убытках за 1998 и 1999 г.г., а так же их удельный вес в общей структуре доходов.

Таблица 1.4- доходы филиала.

Из таблицы видно, что основной доход филиал имеет от основной деятельности, т.е. от реализации услуг. Это постоянные доходы предприятия, что очень важно при рыночных отношениях. Другие виды доходов ( доходы от не основной деятельности, вне реализационной деятельности) имеют малый процент в общей структуре доходов и носят не постоянный характер.

Далее рассмотрим доходы от основной деятельности, как основного элемента в структуре доходов. В таблице 1.5 представлены данные для анализа выручки от основной деятельности филиала по подотраслям. Данные для анализа взяты из отчетов за 1998 и 1999г.г.

Таблица1.5 - Динамика доходов основной деятельности по подотраслям

Рост (снижение) в процентном выражении по подотраслям в 1999г. по отношению к 1998г. составил:

• МТС рост 20,4 %
• ГТС рост 15,1 %
• СТС рост 11,0 %
• Документальная связь 23,6 %

Рассмотрим влияние (К) видов услуг на увеличение дохода по формуле:

К = ( д2 – д1 ): добщ х100%

где: д1, д2 - доходы по видам услуг 1998,1999 годов соответственно,

добщ. – общие доходы.

Из данных, приведенных в итоговой строке таблицы 1.5 видим, что в 1999году произошло увеличение доходов от основной деятельности на 17,39%. Вырос удельный вес доходов от населения из общего числа доходов с 47,13% в 1998г. до 50,94% в 1999г., что положительно характеризует деятельность филиала.

Если рассматривать доходы по под отраслям, то из таблицы 1.5 видим, что наибольшая часть дохода получена за счет междугородней телефонной связи (МТС). Она составляет наибольший удельный вес в структуре доходов. На втором месте стоит городская телефонная связь (ГТС), удельный вес в структуре общих доходов, которой составляет 36,3% в 1998г., 35,6% в 1999г. . И только на третьем месте стоит сельская телефонная связь (СТС) с удельным весом 12,87% в 1998г. и 12,17% в 1999г. .

Очевидно, что большая часть доходов получена за счет МТС и ГТС. Это в свою очередь положительно влияет на работу филиала. Но нельзя забывать и о том, что при рыночных отношениях снижение доходов в одной под отрасли может привести к резкому падению общих доходов. В этом случае положение можно будет исправить за счет других подотраслей. Поэтому филиалу необходимо обратить внимание на подотрасли с наименьшим удельным весом. В частности рассмотрим подотрасль СТС.

Дальнейшее движение по пути детализации дает более тщательный анализ результатов работы СТС.

В таблице 1.6 представлен анализ доходов по видам услуг СТС за 1998 и 1999г.г.

Таблица 1.6 – Динамика обмена и дохода СТС.

Из таблицы 1.3 видим, что за анализируемый период произошел рост количества телефонных аппаратов у населения, увеличился средний тариф, соответственно и выручка. Хотя снизилось количество телефонных аппаратов у хозрасчетных организаций, в общем произошло увеличение дохода в 1999г. по сопоставимым ценам 1998г. .

Далее проанализируем влияние факторов на изменение выручки СТС.

Рассмотрим абсолютное изменение дохода за счет изменения тарифов по формуле

Д = q1m1 – q1m0

где q1 – количественный показатель услуг в отчетном периоде;

m1 m0 – качественный показатель тарифа отчетного и базисного периодов;

Д – абсолютный показатель.

Рассмотрим абсолютное изменение дохода за счет изменения количества предоставления услуг по формуле

Д = q1m0 – q0m0

где q0 – количественный показатель услуг базисного периода.

Рассмотрим относительное изменения дохода за счет изменения тарифов по формуле

I = q1m1 : q1m0

где I – относительный показатель.

Изменение за счет количества предоставленных услуг по формуле

I = q1m0 – q0m0

Полученные результаты сведем в таблицу 1.7. Из таблицы видно, что основное влияние на изменение доходов в абсолютном выражении оказало изменение объема услуг. Так в целом по СТС на протяжении 1998-1999г.г. значительный рост цен на установки и перестановки не наблюдался и поэтому неплохой результат на увеличение доходов дает увеличение объема.

Таблица 1.7 – Влияние факторов на изменение выручки СТС.

?

Анализ затрат СТС

Процесс создания и реализации услуг всегда связан с использованием живого и овеществленного труда, которые в денежной форме выступают в виде затрат на производство. Эти затраты называются текущими или эксплуатационными и представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства за определенный период трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных средств. В современной терминологии для характеристики затрат на производство применяется понятие «себестоимость продукции (работ, услуг)».

Себестоимость является важнейшим показателем деятельности любого хозяйствующего субъекта. Она показывает, во что обходится предприятию создание продукции или услуг данного объема, какие затрачены для этого производственные ресурсы. В отрасли связи себестоимость является денежным выражением эксплуатационных затрат, которые необходимы в процессе оказания услуг, содержания и обслуживания технических средств, используемых для передачи информации или предоставляемых в пользование потребителям. В соответствии с действующей методикой в эксплуатационные затраты предприятий связи включаются следующие элементы:

• затраты на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды Осн;
• амортизация основных фондов А;
• материальные затраты М;
• прочие расходы Эпроч.

В таблице 1.8 представлена динамика изменения себестоимости услуг сельской телефонной связи.

Таблица 1.8 – Динамика себестоимости услуг СТС.

Рассмотрим, за счет чего произошло изменение себестоимости. Проведем факторный анализ.

а) Изменение себестоимости за счет объема услуг

iqc/c = ( q1 x c1 / q1 xm0) / ( q0 x m0 / q0 x m0 ) = i/э / i/ d = 0.693 / 1.054 = 0.66

здесь наблюдаем снижение себестоимости.

б) Изменение себестоимости за счет изменения с/с единицы услуг

icc/c =

в) Изменение себестоимости за счет изменения тарифов

imc/c =

правильность расчетов проверим

ic/c = iqc/c x icc/c x imc/c = 0.66 х 1,33 х 0,95 = 0,833

По результатам факторного анализа видно, что себестоимость услуг связи за анализируемый период снизилась в основном за счет изменения объема услуг, т.е. увеличения количества абонентов. Это отражает положительную работу филиала.

Далее проанализируем затраты СТС по элементам. Исчисление себестоимости по отдельным элементам и статьям затрат называется калькуляцией. В общем случае формула калькуляции себестоимости имеет вид

С = ( ФОТ/Д + Ос.н./Д + А/Д + Эл/Д + М/Д + Кап.р./Д + Эпр./Д ) х 100 руб. (10)

На основе калькуляции затрат определяется их структура и устанавливаются наиболее значимые резервы экономии затрат на производство услуги связи, а так же динамика их изменения в отчетном году по сравнению с базисным. В таблице 1.9 представлена калькуляция затрат по элементам.

Таблица 1.6- динамика с/с по элементам затрат

.

Из проведенного анализа вытекает то, что в 1999г. по сравнению с 1998г. идет снижение себестоимости почти по всем элементам затрат, т.е. филиал работает в правильном направлении. Единственное увеличение по статье материалы, топлива, зап.части. Это значит, что необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств и более детально рассмотреть вопрос о затратах этой статьи.

В числе дополнительных показателей общей (абсолютной) эффективности работы предприятия определяются производительность труда, себестоимость, фондоотдача, прибыль и рентабельность, т.е. показатели, характеризующие эффективность использования отдельных видов ресурсов и затрат, а так же производства в целом это позволяет увязать экономическую эффективность капитальных вложений с важнейшими экономическими показателями деятельности предприятий и оценить влияние инвестирования на их улучшение. В таблице 1.10 представлен расчет вышеперечисленных показателей работы подотрасли СТС. …………………

Таблица 1.10 – показатели эффективности СТС

Из проведенного выше анализа существующего положения сельской телефонной связи Черепановского района, приходим к выводу, что сельскую сеть связи необходимо развивать в направлении увеличения объема предоставляемых услуг.

Одним из таких решений может быть решение о модернизации и развитии СТС с применением современного, цифрового оборудования, которое позволит в значительной степени удовлетворить спрос потребителей в услугах связи и перейти на более высокий качественный уровень обслуживания абонентов.

Использование современных технологий, принципов построения станций, надежности оборудования открывает широкие перспективы для развития предприятий и в частности сельской связи.

Раздел 2.

Исходя из количества заявлений поступивших за период 1998-1999г.г., в таблице 2.1 рассчитаем спрос в услугах связи на 2000 год и сделаем прогноз до 2005 года по каждому населенному пункту и в целом по району используя при расчетах формулу

Nп = Nсущ. х ( 1 + Р/100 )t

где Nп – перспективное количество телефонных аппаратов;

Nсущ. – существующее количество телефонных аппаратов;

Р – ежегодный процент роста;

t – количество лет.

Таблица 2.1- динамика потребностей в услугах связи СТС.

На основании выше проведенных расчетов предлагается провести модернизацию существующей сети сельской связи, с заменой морально и физически устаревшего оборудования, а так же увеличить емкость телефонных станций и линейно-кабельных сооружений для удовлетворения спроса на установку телефонов с учетом прогноза до 2005 года.

Рассмотрим два варианта решения данного вопроса:

а) одноэтапное вложение капитальных средств на модернизацию и развитие с учетом прогноза до 2005 года;

б) капитальные вложения проходят в два этапа; первый – замена существующего оборудования и удовлетворение существующих потребностей, второй – дальнейшее расширение емкости с учетом потребности в услугах связи до 2005 года.

Рассмотрим оба варианта в разрезе одной оконечной сельской телефонной станции. Для этого возьмем существующую оконечную телефонную станцию емкостью 150 номеров, расположенную в поселке Безменово и имеющую наименьшую телефонную плотность в районе.

Прежде всего, необходимо рассчитать потребность в оборудовании и дополнительных линейно-кабельных сооружений.

В первую очередь определяем схему организации связи и количество телефонов предполагаемых к включению в данную оконечную телефонную станцию. Схема организации связи в рассматриваемом направлении показана на рисунке 4. Используется радиальный принцип построения сети, преимуществом этого принципа является то, что в этом случае ………..

Количество телефонов, предполагаемых к включению в данную телефонную станцию возьмем с учетом прогноза из таблицы 2.1.

После определения оптимальной, с точки зрения затрат, схемы построения сети, приступают к разработке схемы организации связи, в которой решаются все вопросы выбора типов направляющих систем и систем передачи на межстанционной сети СТС. В нашем случае на данный момент схема организации связи уже исторически сложилась, т.е. при организации СЛ межстанционной сети с целью минимизации затрат необходимо максимально использовать существующие кабельные линии связи. Так как симметричный кабель для межстанционной связи уже имеется, то затраты на него отпадают.

На основе схемы построения СТС и количества включенных телефонных аппаратов в ОС, производится расчет количества соединительных линий межстанционной связи. Ориентировочное количество соединительных линий на участке ОС-ЦС можно определить по таблице в приложении А. В нашем случае по прогнозу до 2005 года емкость АТС будет равна 512. А для этой емкости, согласно таблицы необходимо от 15 до 17 односторонних соединительных линий. Следовательно в качестве системы передачи можно использовать аппаратуру уплотнения ИКМ-30.

Выбор типа оборудования АТС для реализации проекта имеет немаловажное значение. Но мы будем опираться на то, что в нашей области уже существует подобное оборудование, имеется ремонтная база и штат специально подготовленных специалистов для его ремонта.

Это электронные станции типа “Квант”. Все расчеты проведем опираясь на технические возможности этой станции. Станция имеет блочное построение. Это значит, что емкость станции можно наращивать ступенчато по 64 номера. Кроме того имеется 2х мегабитный цифровой поток для организации соединительных линий, т.е. в конструкции станции как бы встроена ИКМ-30, необходимо лишь оборудование оконечного линейного тракта для согласования аппаратуры с кабельными или волоконно-оптическими линиями связи (ВОЛС). В нашем случае имеется даже ВОЛС включенныя в магистральный волоконно-оптический кабель Новосибирск – Барнаул, заходящий в г.Черепаново. ………….

Расчет капитальных вложений на станционное оборудование.

Для удовлетворения спроса в станционной емкости на 2005 год необходима телефонная станция емкостью 512 номеров. Стоимость одного номера станции составляет 120 у.е.. Курс доллара возьмем равным 28 руб. за доллар. Расчет сделаем в таблице 2.2.

Таблица 2.2- расчет необходимых вложений на оборудование.

* полукомплект для установки на центральной станции, т.к. в предлагаемой ЭАТА существует 2х мегабитный поток для организации соединительных линий.

** цены взяты из прайс-листа на аппаратуру связи от 16.03.2000 с учетом НДС.

Расчет капитальных вложений на линейно-кабельные сооружения.

Капитальные затраты на строительство абонентских линий определяются исходя из предполагаемого количества абонентов включаемых в данную станцию и исходя из средней длинны существующих абонентских линий.

Рассчитаем среднюю протяженность и среднюю стоимость линий от АТС до абонентов на существующей сети АТС Безменово. Расчет представим в таблице 2.3

Таблица 2.3-расчет средней протяженности абонентской линии

* данные взяты из каталога цен на 01.09.2000 с учетом НДС.

Из таблицы 2.3 определили, что средняя протяженность до одного абонента составляет 0,7 км., а средняя стоимость равна 617руб.

Исходя из того, что если расширение емкости линейно-кабельного хозяйства произойдет на 362 абонента, затраты ( Эл ) на строительство линейных сооружений составят

Эл = 362 х 617,6 = 223 571 руб.

Строительно-монтажные работы составляют 10 процентов от стоимости затрат на материалы или 22357 рублей. Тогда общие капитальные затраты линейно-кабельных сооружений составят

Эобщ.= 223 571 + 22 357 = 245 928 рублей.

Общие капитальные затраты на модернизацию и развитие сети связи в населенном пункте Безменово представим в таблице 2.4

Таблица 2.4-общие капитальные затраты

Станционные сооружения имеют наибольший удельный вес в структуре затрат. Это связано с тем, что для минимизации затрат будут использованы, уже существующие линейно-кабельные сооружения емкостью на 150 номеров и действующий межстанционный кабель для организации соединительных линий.

Расчет доходов от эксплуатации новой телефонной станции.

Доходы от проекта (доходы от основной деятельности) рассчитываются на основе прогнозируемого объема услуг по видам и группам пользователей и соответствующих им средних доходных такс. Объемы услуг определяются по годам расчетного периода в соответствии с действующей методикой с учетом ввода и освоения производственных мощностей. Прогнозирование средних доходных такс основано на действующем в отрасли механизме ценообразования, т.е. с учетом государственного регулирования тарифов на социально значимые услуги и свободного их установления на стальные их виды исходя из спроса, предложения и других рыночных ценобразующих факторов.

Доходы от эксплуатации телефонной станции складываются из:

• абонентской платы;
• разовой выручки при установке телефона;
• дополнительные виды услуг;
• доходы от междугородней связи (учитываются при определении фактических сроков возврата капитальных вложений);
• прочие, включающие в себя такие, как перестановки телефонов, перерегистрация, установки параллельных телефонов и др..

Для удобства и наглядности составим таблицу 2.4 с расчетами о выручке от реализации услуг по годам проектного периода.

Таблица 2.4 – выручка от реализации услуг по годам расчетного периода

В результате расчета из таблицы видно, что в первый год после ввода станции в эксплуатацию получим два вида выручки: разовую и текущую. Разовая – это выручка от установки телефонов на дополнительно введенной емкости. Текущая выручка – это доходы от абонентской платы за пользование телефоном, от дополнительных услуг заложенных в конструкции современных ЭАТС, от перестановки телефонов. Текущие доходы ежегодно будут в основном иметь постоянный характер, если не будут меняться тарифы.

Дополнительными услугами, из статистики аналогичных станций, пользуется не менее 70 процентов абонентов. Используют 2-3 различных услуги средней стоимостью 15 рублей в месяц. Информация о ДВО и их стоимости представлена в приложении В.

Средние доходы в месяц от услуг междугородней связи составляют от населения – 425 рублей, от организаций – 1950 рублей. Доходы рассчитаны на основе анализа действующей АТС населенного пункта Безменово.

Расчет затрат на эксплуатацию.

При определении эксплуатационных затрат в проектах часто очень трудно провести полную калькуляцию, поэтому прямым счетом определяются те статьи, которые занимают наибольший удельный вес в себестоимости – фонд оплаты труда (ФОТ), отчисления на социальные нужды (Ос.н.), амортизация. Остальные же виды расходов можно объединить в статью «прочие расходы» и планировать укрупнено, например, в процентах от основных статей или от доходов.

2,2Расчет фонда оплаты труда.

Для расчета фонда оплаты труда необходимо рассчитать численность штата для обслуживания линейно-кабельных сооружений и станционного оборудования. Штат рассчитывается по нормам согласно приказа № 128д от 05.05.88г. Нормы для расчета штата приведены в приложении Г. Расчет проводится в зависимости от введенной емкости.

Расчет представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4- расчет численности штата

Фонд оплаты труда определяется по контингенту и среднемесячной заработной плате каждой категории работников. В затраты на оплату труда включаются все выплаты работникам основной деятельности, предусмотренные трудовым законодательством, а так же некоторые стимулирующие и компенсационные выплаты, т.е. в среднемесячную заработную плату включаются оклады, премии, доплаты. Сумма затрат на оплату труда определяется умножением среднегодовой заработной платы одного работника на среднегодовую численность производственного персонала. При определении затрат на оплату труда в плановом периоде учитывается средняя заработная плата одного работника в базисном году. Расчет среднегодовой заработной платы выполнен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - расчет среднегодовой заработной платы в рублях

Расчет фонда оплаты труда в зависимости от расчетной численности штата по годам проектного периода представлен в

таблице 2.6

Таблица 2.6- расчет фонда оплаты труда по годам проектного периода

Расчет отчислений на социальные нужды.

Отчисления на социальные нужды напрямую зависят от ФОТ и рассчитываются по единым для всех предприятий нормам. Действующие нормы отчислений характеризуются следующими данными:

• пенсионный фонд 28%;
• фонд социального страхования 5,4%;
• фонд медицинского страхования 3,6%;
• фонд занятости 1,5%,

что в сумме составляет 38,5 процента от затрат на оплату труда.

Следовательно отчисления на социальные нужды в итоге составляют 38,5 процента. Расчет отчислений в денежном выражении по годам проектного периода представлен в таблице 2.7

Таблица 2.7-отчисления на социальные нужды в рублях

Амортизационные отчисления.

Особое место в эксплуатационных затратах занимают амортизационные отчисления. В отличии от других статей они не представляют собой реальный отток денежных средств, а служат источником окупаемости инвестиций. Поэтому хотя амортизация и включается в общую сумму затрат на эксплуатацию, поскольку это необходимо для расчета прибыли, но выделяется особо.

Амортизационные отчисления в общем случае рассчитываются как сумма произведений балансовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ), не перенесших свою стоимость на созданную продукцию ( услуги ), на установленную для данного вида ОПФ норму амортизации. Расчет амортизации по годам проектного периода выполнен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – расчет амортизационных отчислений

Расчет прочих затрат.

Как было сказано выше, при определении эксплуатационных затрат в проектах в статью «прочих затрат» можно отнести следующие затраты:

- на электроэнергию;

• материалы, топливо, запчасти;
• прочие общехозяйственные и административно-управленческие расходы,

и планируют их укрупненно, в процентах от основных статей расходов или от доходов. К основным статьям затрат относятся ФОТ, отчисления на социальные нужды и амортизация, что составляет примерно 70 процентов от общих затрат (опираясь на данные 1999 года). Тогда на «прочие затраты» остается 30 процентов.

Расчет «прочих затрат» представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7- расчет прочих затрат

Общие затраты на эксплуатацию

Данные по всем статьям затрат на эксплуатацию вводимой емкости 512 номеров сведем в итоговую таблицу 2.8

Таблица 2.8 – общие затраты на эксплуатацию

После определения доходов и расходов по годам проектного периода осуществляется прогноз финансовых результатов – прибылей и убытков, в результате которого устанавливается величина прибыли, направляемая на окупаемость инвестиций, т.е. рассчитав доходы и затраты, определяем чистую прибыль.

Пбал. = Добщ. – Зэкс.

где Пбал. – прибыль балансовая;

Добщ. – общие ежегодные доходы;

Зэкс. – эксплуатационные затраты.

Пч.= Пбал. ⋅ Нп.

где Пч – прибыль полученная после уплаты налогов;

Нп. – налог на прибыль.

Пч.р. = Др. ⋅ Нп.

где Др. – разовые доходы;

Пч.р. – прибыль чистая от разовых доходов.

Полученная прибыль распределяется по фондам накопления и потребления. В настоящее время в филиале эти фонды имеют одинаковое соотношение, но при реализации инвестиционных проектов допускается изменение соотношения в сторону увеличения фонда накопления. Увеличим фонд накопления до 70 процентов, тогда

фонд накопления (Фн) составит ….. рублей,

фонд потребления составит (Фп) …. рублей.

Результаты расчетов представим в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – результаты финансовых показателей расчетного периода в рублях

(рассчитаем дополнительные показатели)

Но при оценке эффективности инвестиционных проектов обязательным условием является сопоставимость по времени капитальных вложений и потоков будущих поступлений. Эти два показателя не могут сравниваться непосредственно, так как возникают в разные моменты времени, а цена денег по мере удаленности их получения падает, что связано с инфляцией, риском неполучения вложенных средств и т.д. Поэтому и инвестиции, и поток будущих поступлений как источник их окупаемости необходимо свести к эквивалентным величинам, рассчитанным на один и тот же момент времени. Это будет текущая стоимость, которая получается путем дисконтирования.

Приведение разновременных затрат по фактору времени осуществляется с помощью коэффициента приведения разновременных затрат ( коэффициент дисконтирования )

αt = (1 + Ен.п.)t

где t – период приведения затрат к началу расчетного года, равный разности между годом, в котором осуществляются затраты (ti), и расчетным годом, к которому они приводятся (tp), т.е. t = ti – tp ;

Ен.п – норматив приведения разновременных затрат (норма дисконта), учитывающий инфляционные процессы в экономике за рассматриваемый период (Iинф), минимальный гарантированный уровень доходности проекта (Р) и инвестиционный риск (r).

В общем случае коэффициент дисконтирования можно определить как сумму указанных показателей, т.е. Ен.п = Iинф + Р + r .

В приложении А приведены значения коэффициентов дисконтирования при различных Ен.п , которые можно использовать при расчетах.

Инвестиционные затраты (ИЗ) будущего (расчетного) периода (t) с учетом дисконтирования определяются по формуле

ИЗt = ИЗ1 ⋅ (1+Ен.п)t

где ИЗ1 – сумма инвестиционных затрат, вкладываемых на момент расчета.

Инвестиционные затраты будущего периода больше, чем первоначальные затраты, так как из-за инфляции и других негативных процессов для создания объекта аналогичной производственной мощности через t лет потребуется больше денег, чем это необходимо в данный момент. Эти затраты должны окупаться за счет будущих поступлений – прибыли, направляемой на накопление, и амортизации, составляющих чистый поток денежных средств (ЧП). Текущая стоимость будущих поступлений вычисляется следующим образом:

ТС = (Пнак + А) ⋅ (1+Ен.п)-t = ЧП⋅ (1+Ен.п)-t

а чистая текущая стоимость проекта (ЧТС) определяется разницей между суммарной текущей стоимостью по годам расчетного периода и инвестиционными затратами:

Таблица 2.11- расчет срока окупаемости с дисконтированием

Приложение А*

* взято из( ), стр.91.

Приложение Б Значения коэффициентов дисконтирования

Приложение В. Нормативы расчета штата.

Приложение Г. Дополнительные виды обслуживания